Как открыть ИП в 2017 году - пошаговая инструкция регистрации индивидуального предпринимателя

Наверняка многие хотя бы раз задумывались о том, что хочется создать свой бизнес, заниматься предпринимательством в своё удовольствие и на благо. Наиболее простой, и в тоже время полноценный вариант - регистрация физического лица в качестве Индивидуального предпринимателя.

Всего несколько шагов отделяет от начала осуществления предпринимательства. Главный из них - прохождение официальной процедуры регистрации в уполномоченном регистрирующем органе - Федеральной налоговой службе. Эту процедуру пройти довольно просто, если будете следовать нашей инструкции, которая подробно опишет каждый этап.

Тем ни менее можно поручить сделать всю необходимую работу тем, кто на этом специализируется и знает все тонкости, которые обеспечат успешную регистрацию.

Выше перечислены основные этапы подготовки к прохождению регистрации. А сейчас рассмотрим каждый из этапов по отдельности для получения более полной и исчерпывающей информации.

Для начала Вам необходимо определиться со следующими моментами и удостовериться в наличии необходимых документов:

Данный документ является основным для удостоверения личности.

ВАЖНО: Без паспорта гражданина РФ с проставленным штампом с адресом регистрации по месту жительства, либо Свидетельства о временной регистрации по месту пребывания в случае отсутствия постоянного места жительства, никакие регистрационные действия проводиться не будут. В случае отсутствия паспорта по какой-либо причине для начала необходимо его получить в структурах Управления по вопросам миграции МВД России.

Свидетельство о постановке физического лица на учёт в налоговом органе (свидетельство ИНН)

Данный документ необходим для персональной идентификации налогоплательщика.

ВАЖНО: отсутствие Свидетельства ИНН не является препятствием для регистрационных действий. В этом случае в процессе регистрации осуществляется одновременная постановка физического лица на налоговый учёт, ему присваивается ИНН и выдаётся Свидетельство вместе с другими документами в самом конце исполнения государственной услуги.

СНИЛС (страховой номер индивидуального лицевого счета в системе государственного пенсионного страхования)

Необходим для его учёта в Пенсионном фонде и "привязки" в процессе регистрации в качестве Страхователя.

ВАЖНО: Регистрационный номер Страхователя и СНИЛС - это разные документы и реквизиты. СНИЛС - исключительный документ физического лица, а присваиваемый Пенсионным фондом номер - для учёта в качестве страхователя.

Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя

ВАЖНО: Это основной документ, подтверждающий Ваше желание зарегистрировать свою предпринимательскую деятельность в соответствие с действующим законодательством Российской Федерации.

Квитанция, подтверждающая оплату государственной пошлины

ВАЖНО: Без оплаченной государственной пошлины регистрационные действия проводиться не будут. Оплата госпошлины свидетельствует о выполнение Вами положений Налогового кодекса с целью совершения уполномоченным регистрационным органом всех необходимых действий.

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (в случае необходимости и желания сделать это одновременно с регистрацией)

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Данное уведомление может быть подано одновременно с регистрацией ИП, а так же в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт в налоговом органе.

В соответствии с действующим законодательством, регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя производится исключительно по тому региону или субъекту Российской Федерации, где физическое лицо имеет постоянное место жительства.

В случае отсутствия у гражданина РФ постоянного места жительства на территории Российской Федерации, регистрация может быть проведена по тому субъекту, который указан в Свидетельстве о регистрации по месту пребывания.

Обратите внимание, что уполномоченный налоговый орган, отвечающий за регистрацию в качестве ИП, может отличаться от налогового органа, в котором физическое лицо стоит на налоговом учёте, либо будет поставлено на учёт вместе с регистрацией в качестве ИП.

Например, Вы относитесь к ИФНС № 22 г. Москвы, но если захотите регистрироваться, то уполномоченный налоговый орган - это ИФНС № 46 г. Москвы.

Для определения, какой уполномоченный налоговый орган занимается регистрацией, необходимо воспользоваться сервисом на официальном сайте ФНС. Там необходимо ввести свой адрес проживания и система выдаст информацию об уполномоченном органе.

Для регистрации Вас в качестве индивидуального предпринимателя необходимо определиться с видами деятельности, которыми планируете заниматься в процессе ведения бизнеса.

Законодательством чётко определены эти виды в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД).

ВАЖНО: c 11 июля 2016 года для целей государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей используется ОКВЭД2 ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (ОКВЭД 2 КДЕС Ред. 2)

Для краткости наименования применяется сокращение - ПСН.

Патентная система налогообложения - это специальный режим, при котором Индивидуальный предприниматель покупает так называемый патент на срок от одного месяца до одного года на определённый вид предпринимательской деятельности.

Патентная система может быть применена под следующие виды предпринимательской деятельности:

• ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
• ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
• парикмахерские и косметические услуги;
• химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
• изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
• ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
• ремонт мебели;
• услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
• техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
• ремонт жилья и других построек;
• услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
• услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
• услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
• услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
• ветеринарные услуги;
• сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
• изготовление изделий народных художественных промыслов;
• прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
• ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
• чеканка и гравировка ювелирных изделий;
• монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
• услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
• услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
• проведение занятий по физической культуре и спорту;
• услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
• услуги платных туалетов;
• услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
• оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
• оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
• услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
• услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
• услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
• ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
• занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
• осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
• услуги по прокату;
• экскурсионные услуги;
• обрядовые услуги;
• ритуальные услуги;
• услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
• розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
• розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
• услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Этот список на данный момент (04.11.2016 г.) является исчерпывающим. Таким образом, если у Вас имеются помимо попадающих под список другие виды деятельности, то на них Вам необходимо подобрать другую систему налогообложения.

Приобретение патента даёт право применить данный налоговый режим к определенному виду предпринимательской деятельности при условии, что это вид деятельности входит в список видов деятельности, на которых применение ПСН допускается.

ВАЖНО: Если у индивидуального предпринимателя помимо его в штате больше 15 наёмных работников по всем видам предпринимательской деятельности, он не вправе использовать ПСН.

ВНИМАНИЕ: В случае, если у Вас несколько видов предпринимательской деятельности, дающих право на применение ПСН, то патент необходимо приобретать на каждый вид такой деятельности.

Налоговая ставка при патентной системе налогообложения составляет от 0% * до 6% .

* Пониженная процентная ставка устанавливается на определённые виды деятельности для ИП, впервые зарегистрировавшего в рамках Налоговых каникул.

Размер налога рассчитывается, как НАЛОГОВАЯ БАЗА УМНОЖЕННАЯ НА НАЛОГОВУЮ СТАВКУ .

Налоговая база - это так называемое денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

Для перехода на ПСН необходимо подать заявление. В течение 5 дней он будет выдан, либо доведена до сведения причина отказа в выдаче. С этого дня налогоплательщик считается поставленным на налоговый учёт.

Отчетность, как таковая у ИП, применяющего ПСН отсутствует, но в обязательном порядке нужно вести Книгу учёта доходов (КУД).

Предусмотрены льготы на страховые взносы за работников, а именно: вместо установленных 30% платим только 20%. Исключение составляют такие виды деятельности, как общественное питание, торговля, сдача в аренду.

Ну вот пожалуй все предварительные шаги для совершения основного действия - регистрации в налоговом органе Вы сделали. Теперь настало время приступить к государственной регистрации.

Существует несколько вариантов для прохождения процедуры регистрации:

1. Подача всех необходимых документов лично в налоговый орган.
2. Подача документов через представителя по нотариальной доверенности.
3. Подача документов через многофункциональные центры предоставления государственных услуг лично или через представителя (где эта услуга в МФЦ предусмотрена).
4. Подача документов посредством ФГУП Почта России письмом с объявленной ценностью и описью вложения.
5. Подача электронной заявки посредством сервиса ФНС. При данном варианте после получения предварительного одобрения привозите все необходимые документы, Вас идентифицируют и тут же окончательно регистрируют и выдают документы. Но об этом ниже.
6. Подача электронных документов через электронный бокс. При этом все без исключения документы должны быть заверены усиленной квалифицированной электронной подписью. Для этого необходимо воспользоваться специальным сервисом на официальном портале ФНС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Подача документов лично или через представителя осуществляется не в ту налоговую инспекцию, в которой Вы состоите на налоговом учёте или не состоите, но относитесь по месту жительства, а в уполномоченный налоговый орган соответствующего субъекта РФ, региона и т.п. Узнать, в какой налоговый орган Вам необходимо подавать документы можно, воспользовавшись инструментом на портале ФНС.

Теперь о перечне документов, которые надо подвать для регистрации в налоговом органе.

Предоставляем следующие документы:

• Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (1 экземпляр). При подаче лично документ не прошивается, а так же подпись на документе ставится в присутствии должностного лица инспекции, принимающего документы.

В случае подачи документов через представителя, МФЦ или по почте, заявление необходимо прошить, а подпись заверить нотариально .

• Паспорт гражданина РФ оригинал.

В случае подачи по почте, через представителя необходимо сделать копии всех страниц паспорта. По возможности можно их прошить.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: При подаче документов удалённо или через представителя помимо нотариально заверенной подписи на заявлении о регистрации ИП НЕОБХОДИМО НОТАРИАЛЬНО ЗАВЕРИТЬ КОПИЮ ПАСПОРТА.

• Оплаченная квитанция государственной пошлины.
• Копия свидетельства ИНН (при наличии). Если его нет, то выдадут при регистрации.
• Уведомление о переходе на УСН (2 экземпляра) при желании.

При подаче документов лично или через представителя, Вы или представитель сразу получаете расписку в получении документов с их перечнем, а так же датой, в которую необходимо приехать забрать готовые документы.

С более подробной информацией о подаче документов для регистрации Вы сможете ознакомиться в специальной статье.

Итак, все процедуры по регистрации пройдены, принято положительное решение о регистрации. Какие же документы Вам выдаются?

Регистрирующий орган (налоговая инспекция) выдаёт следующие документы:

Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя

Стоит отметить, что данное действие необходимо только в случае, если Вы, как индивидуальный предприниматель, собираетесь на условиях трудового договора или гражданско-правового договора нанимать сотрудников или исполнителей.

В этом случае в течение 30 календарных дней для Пенсионного фонда (ПФР) и 10 календарных дней для Фонда социального страхования (ФСС) Вы должны встать на учёт в качестве Работодателя.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: За нарушение установленного законодательством срока постановки на учёт грозит существенный штраф - 5000 рублей. Если срок постановки на учёт нарушен более, чем на 90 дней, то штраф уже - 10000 рублей.

Первоначальная постановка на учёт в ПФР и ФФОМС в качестве Страхователя происходит автоматически на основании данных, отправленных в Пенсионный фонд.

Таким образом, обязанность по первичной регистрации ИП в качестве Страхователя в ПФР берёт на себя регистрирующий налоговый орган.

Так же после регистрации в качестве Индивидуального предпринимателя в Федеральную службу государственной статистики (РОССТАТ) направляются сведения из регистрирующего налогового органа, на основании которых формируются коды статистики, которые используются для федерального статистического наблюдения.

Основным персональным кодом является -ОБЩЕРОССИЙСКИЙ КЛАССИФИКАТОР ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ (ОКПО). Остальные коды подтверждают принадлежность к муниципальному образованию, организационно-правовой форме и т.п.)

Для получения уведомления о регистрации в Пенсионном фонде необходимо лично явиться в соответствующее подразделение Фонда. Однако, если Вам достаточно иметь регистрационный номер, Вы его увидете в Выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Для получения кодов статистики необходимо подъехать в территориальный отдел Росстата, либо воспользоваться электронным сервисом. позволяющим сформировать и распечатать уведомление.

Уведомление о регистрации в Пенсионном фонде (ПФР)

Бывают разные ситуации, например, у Вас родился ребёнок, либо Вы заболели. В случае, если Вы являетесь Работником, пособия выплачивает Работодатель. Что же делать, если Вы Индивидуальный предприниматель?

В соответствии с действующим законодательством Вы вправе на добровольной основе вступить в правоотношения с Фондом социального страхования. Годовой взнос в ФСС в соответствие с ч. 1.1 ст. 58.2 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" составляет 2,9% в месяц. Для ИП, добровольно вступивший в правоотношения с ФСС уплачивает взнос, равный МРОТ*2,9% в месяц.

Таким образом, учитывая, что на начало 2016 года МРОТ составлял 5204 рубля, размер взносов составляет 6204*2,9%*12=2159 руб.

Эти действия в большинстве случаев являются необязательными. Однако при этом есть некоторые моменты, о которых не стоит забывать.

Речь идёт о применении контрольно-кассовых мащин (ККМ).

ККМ может применяться, а так же не применяться.

Если Вы в качестве системы налогообложения работаете на "вменёнке" или патенте, то ККМ можно не использовать, но по первому требованию клиента необходимо выдать документы, подтверждающие приём наличных денежных средств за что-либо. Это может быть товарный чек, расходный кассовый ордер или бланк строгой отчетности.

При любой системе налогообложения в случае, если Вы оказываете какие-либо услуги, определенные Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН), Вы обязаны на каждый случай оказания услуг выдавать клиенту бланк строгой отчетности, подтверждающий оплату услуг.Обязательное применение ИП ККМ необходимо только по тем видам деятельности, где об этом чётко сказано. В остальных случаях использовать или не использовать ККМ относится на усмотрение ИП.

На 100% разрешается не использовать ККМ ИП, зарегистрированным в качестве:

Как правило открывать расчетный счет и иметь печать в большинстве случаев необязательно. Однако следует иметь ввиду, что иногда открытие расчетного счета необходимо. Существует несколько обстоятельств:

• деятельность ИП связана с обслуживанием банковских карт клиентов (приём платежей за товары и услуги с помощью эквайринга, подключение к системе моментального кредитования и т.п.);
• для оплаты в безналичной форме обязательных платежей (страховые взносы, налоги и т.п.);
• если деятельность ИП предполагает, что в рамках одного договора необходимо совершать переводные операции более 100000 рублей.

В соответствие с действующим законодательством не разрешается проводить наличные расчеты при сумме более 100000 рублей.

• если у ИП установлен кассовый лимит, т.е. та сумма денежных средств, которая оказалась выше установленной должна быть сдана в банк для зачисления на расчетный счет.

ВАЖНО: С 2014 года у индивидуальных предпринимателей сняли обязанность устанавливать кассовый лимит.

В остальных случаях специальный расчетный счет для ИП можно не открывать.

ВНИМАНИЕ: Внимательно читайте договор с банком, в котором у Вас открыт счет, как физического лица. Если в договоре отсутствует пункт о том, что данный счёт не может быть использован в целях предпринимательской деятельности, то можно им пользоваться без проблем. В противном случае может возникнуть ответственность, которая прописана в договоре банковского счета.

Существует вероятность того, что денежные средства, поступающие на расчетный счет физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, ФНС могут быть восприняты, как доходы физического лица, и они могут попасть под обложение НДФЛ 13%.

Индивидуальный предприниматель не обязан иметь печать со своим наименованием и реквизитами за исключением случаев, когда этот атрибут является необходимым и обязательным, влияющим непосредственно на деятельность ИП.

В обязательном порядке печать обязательна у индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в качестве нотариусов.