Описание

Отчет о движении денежных средств (ф

146. Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123) (далее в целях настоящей Инструкции - Отчет (ф. 0503123) составляется и представляется получателем бюджетных средств, администратором доходов бюджета, администратором источников финансирования дефицита бюджета и содержит данные финансовым органом на 1 января года, следующего за отчетным, на основании данных о движении денежных средств на едином счете бюджета, открытом в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнение бюджета, и на основании данных, представленных главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета, главными администраторами доходов бюджета о движении денежных средств на счетах в рублях и иностранной валюте, открытых в подразделениях Банка России, в кредитных организациях, органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджета, а также в кассе учреждения, в том числе средства во временном распоряжении, по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября, 1 января года, следующего за отчетным.

Отчет (ф. 0503123) составляется в разрезе кодов КОСГУ.

148. В Отчете (ф. 0503123) указываются:

в графе 1 - наименование показателя в следующей структуре:

раздел 1 «Поступления» - поступления денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям;

раздел 2 «Выбытия» - выбытия денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям;

раздел 3 «Изменение остатков средств» - увеличение и уменьшение остатков денежных средств по текущим инвестиционным, финансовым операциям;

раздел 4 «Аналитическая информация по выбытиям» - информация в части выбытий по текущим операциям и инвестиционным операциям, детализированная по аналитическим кодам бюджетной классификации;

в графе 2 - коды строк отчета;

в графе 3 - коды КОСГУ соответственно по разделам отчета;

в графе 4 раздела «Поступления» - соответственно по разделам отчета суммы поступлений денежных средств выбытий денежных средств и изменения остатков денежных средств на отчетную дату на счета бюджета, единый счет бюджета, открытый в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета;

в графе 4 раздела «Выбытия» - суммы выбытий денежных средств со счетов бюджета, единого счета бюджета, открытого в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета;

в графе 4 раздела «Изменение остатков средств» - итоговые суммы поступлений и выбытий денежных средств на счета бюджета, единый счет бюджета, открытый в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета;

149. В графе 4 Отчета (ф. 0503123) отражаются суммы показателей по движению денежных средств:

на лицевых счетах бюджета, едином счете бюджета, открытом открытых в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнение бюджета, в подразделениях Банка России, кредитных организациях, в кассе учреждения - на основании данных группы граф «Исполнено» раздела «Доходы бюджета» (графаы 5) и разделов «Расходы бюджета», «Источники финансирования дефицита бюджета» (графаы 6) консолидированного Отчета (ф. 0503124) финансового органа;

на бюджетных счетах в рублях и иностранной валюте, открытых в кредитных организациях - на основании данных граф «Исполнено через банковские счета» разделов «Доходы бюджета», «Источники финансирования дефицита бюджета» (графы 6) и раздела «Расходы бюджета» (графы 7) консолидированных Отчетов (ф. 0503127) главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных администраторов доходов бюджета;

150. Графа 4 раздела «Поступления» формируется в порядке, предусмотренном пунктом 149 настоящей Инструкции, соответственно по строкам отчета:

строка 010 - сумма строк 020, 130, 150.

строка 020 - сумма строк 030, 040, 050, 060, 070, 080, 110, 120;

строка 030 - сумма показателей по коду КОСГУ 110 «Налоговые доходы»;

строка 040 - сумма показателей по коду КОСГУ 120 «Доходы от собственности»;

строка 041 - по доходам в виде процентов от управления денежными средствами учреждения;

строка 042 - по доходам в виде дивидендов;

строка 050 - сумма показателей по коду КОСГУ 130 «Доходы от оказания платных услуг, работ»;

строка 052 - по доходам в виде компенсации затрат государства. Возврат дебиторской задолженности прошлых лет (восстановление кассовых расходов прошлых лет) не учитывается;

строка 060 - по доходам в виде сумм принудительного изъятия (в том числе неустоек, штрафов) сумма показателей (по коду КОСГУ 140 «Суммы принудительного изъятия»);

строка 070 - сумма строк 071 - 073;

строка 071 - сумма показателей по коду КОСГУ 151 «Поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»;

строка 072 - сумма показателей по коду КОСГУ 152 «Поступления от наднациональных организаций и правительств иностранных государств»;

строка 073 - сумма показателей по коду КОСГУ 153 «Поступления от международных финансовых организаций»;

строка 080 - сумма показателей по коду КОСГУ 160 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование»;

строка 110 – сумма строк 111, 112;

строка 111 – сумма показателей по коду КОСГУ 171 «Доходы от переоценки активов»;

строка 112 - сумма показателей по коду КОСГУ 173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами»;

строка 120 - сумма показателей по коду КОСГУ 180 «Прочие доходы»;

строка 123 - по доходам в виде пожертвований;

строка 124 - по доходам от прочих безвозмездных поступлений денежных средств;

строка 130 - сумма показатель по строке 140;

строка 140 - сумма строк 141-144;

строка 141 - сумма показателей по коду КОСГУ 410 «Уменьшение стоимости основных средств»;

строка 142 - сумма показателей по коду КОСГУ 420 «Уменьшение стоимости нематериальных активов»;

строка 143 - сумма показателей по коду КОСГУ 430 «Уменьшение стоимости непроизведенных активов»;

строка 144 - сумма показателей по коду КОСГУ 440 «Уменьшение стоимости материальных запасов»;

строка 150 - сумма строк 160 и 180;

строка 160 - сумма строк 161 - 164;

строка 161 - сумма показателей по коду КОСГУ 620 «Уменьшение стоимости ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале»;

строка 162 - сумма показателей по коду КОСГУ 630 «Уменьшение стоимости акций и иных форм участия в капитале»;

строка 163 - сумма показателей по коду КОСГУ 640 «Уменьшение задолженности по бюджетным ссудам и кредитам»;

строка 164 - сумма показателей по коду КОСГУ 650 «Уменьшение стоимости иных финансовых активов»;

строка 180 - сумма строк 181 и 182;

строка 181 - сумма показателей по коду КОСГУ 710 «Увеличение задолженности по внутреннему государственному (муниципальному) долгу»;

строка 182 - сумма показателей по коду КОСГУ 720 «Увеличение задолженности по внешнему государственному долгу»;

Графа 4 раздела 2 «Выбытия» формируется в порядке, установленном настоящей Инструкцией, соответственно по строкам отчета:

строка 210 - сумма строк 220, 310, 330, 360;

строка 220 - сумма строк 230, 240, 250, 260, 270, 280, 290, 300;

строка 230 - сумма строк 231-233;

строка 231 - сумма показателей по коду КОСГУ 211 «Заработная плата»;

строка 232 - сумма показателей по коду КОСГУ 212 «Прочие выплаты»;

строка 233 - сумма показателей по коду КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда»;

строка 240 - сумма строк 241-246;

строка 241 - сумма показателей по коду КОСГУ 221 «Услуги связи»;

строка 242 - сумма показателей по коду КОСГУ 222 «Транспортные услуги»;

строка 243 - сумма показателей по коду КОСГУ 223 «Коммунальные услуги»;

строка 244 - сумма показателей по коду КОСГУ 224 «Арендная плата за пользование имуществом»;

строка 245 - сумма показателей по коду КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества»;

строка 246 - сумма показателей по коду КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги»;

строка 250 - сумма строк 251 и 252;

строка 251 - сумма показателей по коду КОСГУ 231 «Обслуживание внутреннего долга»;

строка 252 - сумма показателей по коду КОСГУ 232 «Обслуживание внешнего долга»;

строка 260 - сумма строк 261 и 262;

строка 261 - сумма показателей по коду КОСГУ 241 «Безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям»;

строка 262 - сумма показателей по коду КОСГУ 242 «Безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций»;

строка 270 - сумма строк 271-273;

строка 271 - сумма показателей по коду КОСГУ 251 «Перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации»;

строка 272 - сумма показателей по коду КОСГУ 252 «Перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств»;

строка 273 - сумма показателей по коду КОСГУ 253 «Перечисления международным организациям»;

строка 280 - сумма строк 281-283;

строка 281 - сумма показателей по коду КОСГУ 261 «Пенсии, пособия и выплаты по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения»;

строка 282 - сумма показателей по коду КОСГУ 262 «Пособия по социальной помощи населению»;

строка 283 - сумма показателей по коду КОСГУ 263 «Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления»;

строка 290 - сумма по строке 291;

строка 291 - сумма показателей по коду КОСГУ 273 «Чрезвычайные расходы по операциям с активами»;

строка 300 - сумма показателей по коду КОСГУ 290 «Прочие расходы»;

строка 310 - сумма по строке 320;

строка 320 - сумма строк 321 - 324;

строка 321 - сумма показателей по коду КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств»;

строка 322 - сумма показателей по коду КОСГУ 320 «Увеличение стоимости нематериальных активов»;

строка 323 - сумма показателей по коду КОСГУ 330 «Увеличение стоимости непроизведенных активов;

строка 324 - сумма показателей по коду КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов»;

строка 330 - сумма строк 340 и 350;

строка 340 - сумма строк 341 - 344;

строка 341 - сумма показателей по коду КОСГУ 520 «Увеличение стоимости ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале», показатель отражается в положительном значении;

строка 342 - сумма показателей по коду КОСГУ 530 «Увеличение стоимости акций и иных форм участия в капитале»;

строка 343 - сумма показателей по коду КОСГУ 540 «Увеличение задолженности по бюджетным кредитам», показатель отражается в положительном значении;

строка 344 - сумма показателей по коду КОСГУ 550 «Увеличение стоимости иных финансовых активов», показатель отражается в положительном значении;

строка 350 - сумма строк 351 и 352;

строка 351 - сумма показателей по коду КОСГУ 810 «Уменьшение задолженности по внутреннему государственному (муниципальному) долгу», показатель отражается в положительном значении;

строка 352 - сумма показателей по коду КОСГУ 820 «Уменьшение задолженности по внешнему государственному долгу», показатель отражается в положительном значении.;

Графа 4 раздела 3 «Изменение остатков средств» формируется в порядке, установленном настоящей Инструкцией, соответственно по строкам отчета:

строка 380 - сумма строк 381 и 382;

строка 400 - разность показателя строки 500 и суммы строк 410, 460;

строка 410 - сумма строк 420, 430, 440, 450;

строка 420 - сумма строк 421, 422;

строка 421 - сумма поступлений от возврата дебиторской задолженности прошлых лет (восстановления кассовых расходов прошлых лет);

строка 422 - сумма выбытий от возврата остатков трансфертов прошлых лет;

строка 430 - сумма строк 431, 432;

строка 431 - сумма поступлений от возврата денежных обеспечений, ранее перечисленных в соответствии с действующим законодательством;

строка 432 - сумма перечисленных денежных обеспечений;

строка 440 - сумма строк 441,442;

строка 441 - сумма денежных средств, поступивших во временное распоряжение;

строка 442 - сумма денежных средств во временном распоряжении, возвращенных владельцу или перечисленных по назначению;

строка 450 - сумма строк 451, 452;

строка 451 - поступление денежных средств от обособленных структурных подразделений;

строка 452 - перечисление денежных средств в обособленные структурные подразделения;

строка 460 - сумма строк 461 - 464;

строка 461 - поступление денежных средств на депозитные счета;

строка 462 - выбытие денежных средств с депозитных счетов;

строка 463 - поступление денежных средств при управлении остатками;

строка 464 - выбытие денежных средств при управлении остатками;

строка 500 - сумма строк 501 - 503;

строка 381 501 - сумма показателей, отраженных по строке 710 графы 4 Отчета (ф. 0503184) и по строке 710 графы 8 Отчета (ф. 0503127), представленного на отчетную дату, без учета некассовых операций графы 6 консолидированного Отчета (ф. 0503124) и по строке 710 графы 6 консолидированного Отчета (ф. 0503127), представленных на отчетную дату, уменьшенная на величину показателя по строке 720 графы 7 консолидированного Отчета (ф. 0503124) ;

строка 382 502 - сумма показателей по строкам 720 графы 6 8 Отчета (ф. 0503127), представленного на отчетную дату без учета некассовых операций. консолидированного Отчета (ф. 0503124) и по строке 720 графы 6 консолидированных Отчетов (ф. 0503127), представленных на отчетную дату, уменьшенная на величину показателя по строке 710 графы 7 консолидированного Отчета (ф. 0503124).

строка 503 - результат пересчета денежных средств в иностранной валюте, в валюту Российской Федерации, производимого для целей бухгалтерского учета (курсовая разница), положительная курсовая разница отражается со знаком «плюс», отрицательная курсовая разница - со знаком «минус».

Показатели строк 421, 431, 441, 451, 461, 463, 501 отражаются в отрицательном значении (со знаком «минус»).

Показатели строк 422, 432, 442, 452, 462, 464, 502 отражаются в положительном значении (со знаком «плюс»).

150.1. В графе 5 раздела 1 «Поступления», раздела 2 «Выбытия» и раздела 3 «Изменение остатков средств» отражаются показатели движения денежных средств за аналогичный период прошлого года в порядке, установленном пунктом 55.1 настоящей Инструкции.

150.2. В разделе 4 «Аналитическая информация по выбытиям» Отчета (ф. 0503123) отражается детализированная информация по выбытиям, отраженным по строкам 220, 310 раздела 3 «Выбытия»:

в графе 1 раздела 4 «Аналитическая информация по выбытиям» отражается наименование показателя;

в графе 2 - коды строк отчета;

в графе 3 - коды КОСГУ;

в графе 4 - коды раздела, подраздела классификации расходов бюджетов;

в графе 5 - сумма выбытий по соответствующему коду;

по строке 900 - сумма выбытий всего;

по строке 980 - показатель возврата дебиторской задолженности прошлых лет;

по строке 990 - суммы предоставленных денежных обеспечений, отраженных в корреспонденции со счетом 021005000 «Расчеты с прочими дебиторами»;

строка 900 по графам 3,4 не заполняется;

строки 980, 990 по графе 3 не заполняются.

150.3. Главный распорядитель, распорядитель бюджетных средств, главный администратор, администратор источников финансирования дефицита бюджета, главный администратор, администратор доходов бюджета составляет консолидированный Отчет (ф. 0503123) на основании консолидированных Отчетов (ф. 0503123) и Отчетов (ф. 0503123), составленных и представленных распорядителями и получателями бюджетных средств, администраторами источников финансирования дефицита бюджета, администраторами доходов бюджета, путем суммирования одноименных показателей по строкам и графам соответствующих разделов отчета и исключения взаимосвязанных показателей на основании данных строки «денежные расчеты» сводной Справки (ф. 0503125 по коду счета 130404000) в части:

операций главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета по перечислению со счетов в рублях и иностранной валюте, открытых в кредитных организациях, денежных средств на счета в рублях и иностранной валюте, открытые распорядителям (получателям) бюджетных средств, администраторам источников финансирования дефицита бюджета в кредитных организациях;

операций распорядителей, получателей бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета по перечислению (возврату денежных средств) со счетов в рублях и иностранной валюте, открытых в кредитных организациях, на счета главного распорядителя (распорядителя), получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета в рублях и иностранной валюте, открытые в кредитной организации;

операций распорядителя (получателя) бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета по поступлению на счета в рублях и иностранной валюте, открытые в кредитных организациях, денежных средств от главных распорядителей (распорядителей), получателей бюджетных средств, главных администраторов, администраторов источников финансирования дефицита бюджета с его лицевого счета, открытого в финансовом органе, а также операций по их возврату.

Показатели строк 450, 451, 452 граф 4, 5 консолидированного Отчета (ф. 0503123) должны быть равны нулю.

150.4. Финансовый орган на основании данных консолидированных Отчетов (ф. 0503123), представленных главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета, главными администраторами доходов бюджета, составляют сводный Отчет (ф. 0503123) путем суммирования одноименных показателей по строкам и графам соответствующих разделов отчета.