Замена лет расчетного периода при исчислении пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством - Государственное учреждение - Архангель

В связи с многочисленными обращениями, касающихся вопроса замены лет расчетного периода при исчислении пособий по временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, сообщаем следующее.

Согласно части 1 статьи 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее - Закон № 255-ФЗ) пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей).

В случае, если в двух календарных годах, непосредственно предшествующих году наступления указанных страховых случаев, либо в одном из указанных годов застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком, соответствующие календарные годы (календарный год) по заявлению застрахованного лица могут быть заменены в целях расчета среднего заработка предшествующими календарными годами (календарным годом) при условии, что это приведет к увеличению размера пособия.

Замена календарных лет. которые используются в целях расчета среднего заработка для исчисления пособий, может осуществляться не на любые годы (год) по выбору застрахованного лица, а на годы (год), непосредственно предшествующие годам, в которых застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком.

1. если страховой случай наступил в 2015 году, но при этом в 2013- 2014 годах застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком, то эти годы могут быть заменены только на 2011-2012 годы;

2. если страховой случай наступил в 2015 году, но при этом застрахованное лицо полностью (в 2012 и 2013 годах) и частично (в 2014 и 2011 годах) находилось в отпуске по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком, то все вышеуказанные годы могут быть заменены на календарные годы, непосредственно предшествующие годам, в которых застрахованное лицо находилось в указанных отпусках, то есть 2009 и 2010 годами. Либо в расчет может быть взят заработок за 2014 и 2011 годы, но при этом из числа календарных дней в расчетном периоде (730 или 731, если год был високосным) для исчисления пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком исключаются периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в отдельных случаях - периоды освобождения от работы с полным или частичным сохранением заработной платы, если на эту заработную плату не начислялись страховые взносы (ч. З ст. 14 Закона № 255-ФЗ);

3. если страховой случай наступил в 2015 году, но при этом с ноября 2010 года по июль 2015 года застрахованное лицо находилось в отпусках по беременности и родам и по уходу за ребенком, а до ноября 2010 года застрахованное лицо частично работало, то расчетный период по его заявлению может быть сдвинут на 2008 и 2009 годы, либо в расчет может быть взят заработок за 2010 год (где застрахованное лицо частично работало) и за 2009 год, исходя из того, при каком варианте пособие будет больше;

4. если страховой случай наступил в 2015 году, но при этом застрахованное лицо в 2014, 2013 годах находилось в отпуске по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком, а в 2012 году работало, в 2011 и 2010 годах находилось также в отпуске по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком, то расчетный период по его заявлению может быть сдвинут на 2012 и 2009 годы.

Обращаем внимание, что замена лет расчетного периода, в случае если годы (год) расчетного периода состоят (состоит) из исключаемых периодов, является правом застрахованного лица, а не обязанностью.

Следует также отметить, что необходимым условием замены лет расчетного периода является увеличение размера пособия.

В соответствии с частью 4 статьи 15 Закона № 255-ФЗ суммы пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, излишне выплаченные застрахованному лицу, не могут быть с него взысканы, за исключением случаев счетной ошибки и недобросовестности со стороны получателя (представление документов с заведомо неверными сведениями, в том числе справки (справок) о сумме заработка, из которого исчисляются указанные пособия, сокрытие данных, влияющих на получение пособия и его размер, другие случаи).

Неправильное применение страхователем законодательства Российской Федерации, в том числе Закона № 255-ФЗ при исчислении пособий, счетной ошибкой не является.

Больничный Лист Расчёт Больничного Листа

Социальный Вычет на Лечение

Пособия по Беременности и Родам Расчет Пособий по Беременности и Родам

Если организация утеряла больничный лист, то пособия по ФСС не возместит.

Получить дубликат больничного уже не удастся.

1) если в больничном нашли ошибки;

2) если его потерял сам работник.

До того момента, как сотрудник предоставит дубликат больничного, пособие ему не начисляют и не выплачивают.

Письмо ФСС N 15-03-11/12-7761

ФСС назвал частые ошибки в больничных

Из-за них и других мелких ошибок компании могут отказать в возмещении расходов..

Неверные даты и имена.

Неверная дата рождения сотрудника или дата выдачи листка нетрудоспособности одна из наиболее вероятных ошибок. Врач может поставить прошлый месяц или год.

Часто в поликлинике неточно записывают имя пациента, особенно если оно сложное или редкое.

Распространенный недочет: пересечение дат в таблице "Освобождение от работы" в первичном листке и его продолжении, выданном другой поликлиникой. В отделении ФСС РФ допускают, чтобы в двух больничных совпадал только один день.

Особое внимание фонд обращает на больничные по беременности и родам. В них в графе "Должность врача" может стоять только "акушер-гинеколог". Если в листке другая должность, то его необходимо переделать.

В больничном допускается полное или сокращенное название как медицинской организации, так и организации работодателя.

Причем сокращение может быть предусмотренным уставом или произвольным.

Отправлять работника переделывать больничный из-за неточности в названии организации не стоит.

Письмо ФСС N 10-09/10/7103

При расчете больничных сотрудникам, получившим профзаболевания или травмы, нужно учитывать новый лимит, который установлен Законом № 36-ФЗ от 5 апреля 2013 г.

Он устанавливает ограничение максимального размера пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве и профзаболеванием

По общему правилу в этом случае пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в размере 100% среднего заработка работника.

Теперь максимальный размер пособия за полный календарный месяц не может превышать четырех размеров максимального размера ежемесячной страховой выплаты.

• в 2013 году - 58970,0 рубля;
• в 2014 году - 61920,0 рубля;
• в 2015 году - 65020,0 рубля.

За счет ФСС можно будет выплатить сотруднику, получившему травму или профзаболевание, не больше 235 880 рублей в месяц (58 970 х 4). Из этого следует, что изменения коснутся лишь самых высокооплачиваемых сотрудников и большинство компаний смогут продолжать платить пособия в прежних размерах.

С 1 января 2013 г скорректировано положение об особенностях исчисления ряда пособий гражданам, подлежащим ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Это выплаты по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

СДЗ для исчисления пособия по временной нетрудоспособности определяется:

• Заработок, начисленный за расчетный период, делится на 730.

СДЗ для исчисления пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком рассчитывается следующим образом:

• периоды временной нетрудоспособности;
• периоды отпусков по беременности и родам и по уходу за ребенком,
• период освобождения сотрудника от работы с сохранением зарплаты (если на последнюю за это время страховые взносы в ФСС России не начислялись).

• МРОТ, установленный на день наступления страхового случая, делится на число календарных дней каждого календарного месяца, на которые приходится страховой случай.

Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком с 1 января 2013 года исчисляются исходя из среднего заработка, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком.

Продолжает действовать норма, которая позволяет застрахованным гражданам при наступлении страховых случаев воспользоваться правом замены годов в случае, если в двух календарных годах, непосредственно предшествующих году наступления страховых случаев, либо в одном из указанных годов застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком.

Т.е. соответствующие календарные годы (календарный год) по заявлению застрахованного лица могут быть заменены в целях расчета среднего заработка предшествующими календарными годами (календарным годом) при условии, что это приведет к увеличению размера пособия.

При исчислении пособия необходимо учитывать предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ установленную законодательством на соответствующий календарный год расчетного периода.

Предельная величина СДЗ для исчисления пособия по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, по страховым случаям, наступившим в 2013 году, составляет 1335,62 рубля ((463 000,00 + 512 000,00)/730).

При определении среднего дневного заработка количество календарных дней расчетного периода определяется с учетом особенности високосного года, который составляет 366 календарных дней.

• 730 календарных дней;
• 731 календарный день в случае, если один год расчетного периода високосный;
• 732 календарных дня в случае замены календарных годов (календарного года), предусмотренных законодательством, на високосный год (високосные годы).

Установлено три основания, при которых назначение и выплата пособий по временной нетрудоспособности, пособий по беременности и родам и ежемесячных пособий по уходу за ребенком осуществляются непосредственно территориальными органами ФСС РФ:

1) прекращение деятельности страхователем на день обращения застрахованного лица за пособиями;

2) невозможность выплаты пособий страхователем в связи с недостаточностью денежных средств на его счете в кредитной организации и применением очередности списания денежных средств со счета, предусмотренной ГК РФ;

3) в случае отсутствия возможности установления местонахождения страхователя и его имущества, на которое может быть обращено взыскание, при наличии вступившего в законную силу решения суда об установлении факта невыплаты таким страхователем пособий застрахованному лицу, назначение и выплата пособий, за исключением пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого за счет средств страхователя (первые три дня), осуществляются территориальным органом страховщика.

Налогоплательщик вправе учитывать суммы доплат работникам до среднего заработка за период их временной нетрудоспособности в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, в случае, если такие выплаты предусмотрены трудовым и (или) коллективным договором.

В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и коллективными договорами.

Если работник принес два больничных листа, второй продолжение первого, даты в них могут совпадать. Например, первый заканчивается 1 ноября, и с этого же числа начинается второй листок. Но, только, если это листки из разных медицинских учреждений. Первый выдала поликлиника, второй больница. Если оба листка выданы одним медучреждением, то это ошибка. Продление листка должно начинаться со дня, следующего за днем осмотра (п. 60 Порядка)

Врач имеет право единолично выписывать бюллетень только на срок до 15 календарных дней включительно.

Ранее медработник был вправе единолично выдавать листок нетрудоспособности на срок до 10 календарных дней (до следующего осмотра) и единолично продлевать на срок до 30 календарных дней.

Фельдшер или зубной врач выдает и продлевает листок нетрудоспособности на период до 10 календарных дней включительно (п. 12 Порядка).

Если работник принес два больничных листа, второй продолжение первого, даты в них могут совпадать. Например, первый заканчивается 1 ноября, и с этого же числа начинается второй листок. Но, только, если это листки из разных медицинских учреждений. Первый выдала поликлиника, второй больница. Если оба листка выданы одним медучреждением, то это ошибка. Продление листка должно начинаться со дня, следующего за днем осмотра (п. 60 Порядка).

При удалении лишних данных из больничного листа, на оборотной стороне надо сделать пометку о том, что ошибочная строка считается незаполненной. Такой вывод следует из письма ФСС РФ от 18.10.12 № 15-03-14/05-12954.

ФСС разъяснил, что в данном случае вместо пометки "исправленному верить" можно отразить, что строка с лишней записью считается незаполненной.

Печать и подпись работодателя по-прежнему нужны. И хотя в ФСС не считают запись о недействительности данных обязательной, без нее контролеры могут предъявить претензии к оформлению больничного и отказать в возмещении пособия.

Листок нетрудоспособности без согласования с Минздравсоцразвития России имеют право выдавать лечащие врачи клиник научно-исследовательских учреждений (институтов), в том числе клиник научно-исследовательских учреждений (институтов) протезирования или протезостроения.

Больничные могут быть выданы на руки пациентам по их желанию как в день открытия, так и в день закрытия листка нетрудоспособности (п. 6 Порядка).

Листок по временной нетрудоспособности и по беременности и родам выдаётся в день его закрытия.

При выписке больного после стационарного лечения листок нетрудоспособности выдается в день выписки из стационара.

Листок нетрудоспособности предоставляется в день обращения, если гражданин или гражданка направляется (обращается) на лечение в другое учреждение. Медицинская организация, куда был направлен (обратился) гражданин, его продлевает (закрывает).

Если лечение длительное, то медики могут выдать новый листок нетрудоспособности (продолжение) и одновременно оформить предыдущий листок для назначения и выплаты пособия.

Разрешена выдача листка нетрудоспособности по уходу в период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет в случаях выполнения работы в указанный период на условиях неполного рабочего времени или на дому.

Ранее в пункте 40 Порядка было установлено, что в период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет больничный не выдавался.

Лицо, выдавшее листок нетрудоспособности, при закрытии листка нетрудоспособности пустые строки таблицы Освобождение от работы аккуратно прочеркивает одной горизонтальной линией (п. 61 Порядка). Исключено требование о том, что записи в нем не должны соприкасаться с границами ячеек (п.п. 56 и 65 Порядка).

При наличии ошибок в заполнении листка нетрудоспособности он считается испорченным и взамен него выдается не новый, а дубликат (п. 56 Порядка).

В части, заполняемой работодателем (п. 66 Порядка) в строке Фамилия и инициалы руководителя теперь указываются фамилия и инициалы руководителя подразделения организации или руководителя организации - в случае, если организация не имеет подразделений.

В случае, когда страхователем является физлицо, в строке Фамилия и инициалы гл. бухгалтера указываются фамилия и инициалы главного бухгалтера страхователя - физического лица, в поле Подпись ставится его подпись.

Если у страхователя - физического лица отсутствует должность главного бухгалтера, в строке Фамилия и инициалы гл. бухгалтера указываются фамилия и инициалы самого страхователя, в поле Подпись проставляется его подпись.

Пособие по временной нетрудоспособности, включая пособие по уходу за больным ребенком, облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).

В новой редакции пункта 66 Порядка слова "подлежащая выплате" заменили словами "начисленного пособия". Поэтому в строке Итого начислено необходимо будет приводить общую сумму начисленного пособия с учетом НДФЛ.

Если гражданин на момент наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам занят у нескольких работодателей, а в двух предшествующих календарных годах был занят:

• у других работодателей (другого работодателя), выдается один листок нетрудоспособности для представления по одному из последних мест работы по выбору гражданина (п. 4.1 Порядка);
• как у этих, так и у других работодателей (другого работодателя), выдается либо несколько больничных листков для представления по каждому месту работы в соответствии с пунктом 4 Порядка, либо один листок нетрудоспособности для представления его по одному из последних мест работы по выбору гражданина в соответствии с п. 4.1 Порядка (п. 4.2 Порядка).

Такой же принцип оплаты больничных действует и в отношении беременных женщин, получающих пособие по беременности и родам.

При преждевременных родах, наступивших в период от 22 до 30 (раньше - от 28 до 30) недель беременности, больничный выдает медицинская организация, где произошли роды, сроком на 156 календарных дней. Об этом сказано в письме ФСС РФ от 13.01.2012 № 15-03-18/12-202.

Поделитесь ссылкой с друзьями

Расчет больничного листа по - болезни — Контур

• Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (ред. от 31.12.2014 № 495-ФЗ)
• Постановление Правительства от 15.06.2007 № 375-ФЗ «…об особенностях порядка исчисления пособий…» (ред. от 23.03.2013 № 257).

1. Болезнь или травма самого сотрудника
2. Уход за больным членом семьи
3. Карантин работника, его ребенка до 7 лет или недееспособного родственника
4. Протезирование по медицинским показаниям
5. Долечивание в условиях санатория или курорта

Пособие выплачивается на основании листа нетрудоспособности, представленного сотрудником. Расчет пособия ведется по среднему заработку за два предыдущих года, по календарным дням. В расчете пособия участвуют только выплаты, с которых делаются отчисления страховых взносов в ФСС.

Первые три дня нетрудоспособности по причине заболевания или травмы работодатель оплачивает за свой счет (пп. 1 п. 2 ст. 3 Федерального закона № 255-ФЗ).

Начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности больничный оплачивается за счет средств Фонда социального страхования РФ.

В остальных случаях временной нетрудоспособности выплачивается пособие за счет ФСС РФ начиная с первого дня.

1. Определить расчетный период (исключаемых периодов нет).
2. Определить сумму учитываемых выплат за расчетный период.
3. Рассчитать сумму фактического среднего дневного заработка (сумма учитываемых выплат в расчетном периоде делится на 730 — постоянная величина).
4. Определить сумму дневного пособия: средний дневной заработок умножается на процент в зависимости от страхового стажа работника (менее 6 месяцев — исходя из МРОТ, до 5 лет — 60 %; до 8 лет — 80 %; более 8 лет — 100 %).
5. Рассчитать сумму пособия: сумма дневного пособия умножается на количество дней нетрудоспособности.

Законодательство РФ предусматривает ряд ограничений при оплате листков нетрудоспособности:

1. Сумма учитываемых выплат за каждый календарный год не может быть больше максимального размера базы для страховых взносов за соответствующий год. На 2013 год установлен максимальный размер базы 568 000 рублей. Для 2014 года – 624 000 рублей.
2. Присутствие в листе нетрудоспособности отметки о нарушении больным режима. Например, пациент самовольно ушел из стационара. Дата нарушения режима является моментом, с которого сумма среднедневного заработка исчисляется из минимального размера оплаты труда.
3. Уход за больным ребенком оплачивается так: первые 10 дней — по среднедневному заработку, в зависимости от страхового стажа, начиная с 11-го дня — 50 % от среднедневного заработка (ст. 7, п. 3 № 255-ФЗ).

Оплата больничных у нескольких работодателей возможна только в том случае, если два предыдущих года работник работал на этих же нескольких местах работы. В остальных случаях он получает оплату больничного листа в одном месте, но может учесть заработок с других мест работы. Для этого работник должен представить справки установленного образца с других мест работы за два предыдущих года по доходам, которые влияют на средний заработок.

Если больничный начинается во время простоя, то оплата такого больничного ведется с первого дня, следующего за окончанием простоя. Если же простой начался в то время, когда человек был на больничном, то за это время больничный оплачивается (но не больше, чем оплата за эти же дни простоя).

Сумма учитываемых выплат за каждый календарный год не может быть меньше, чем МРОТ*12. В случае если на момент наступления события работник работает на неполной ставке, эта сумма уменьшается пропорционально. То есть для 0,5 ставки получаем: МРОТ*0,5*12.

Пособие по беременности и родам выплачивается суммарно за весь отпуск продолжительностью:

• 70 календарных дней до родов и 70 после;
• 70 календарных дней до родов и 86 после в случае осложненных родов;
• 84 календарных дней до родов и 110 после при рождении двух или более детей.

Всем работающим женщинам, подлежащим обязательному социальному страхованию, пособие по беременности и родам устанавливается в размере 100 % среднего заработка. Отдельные условия для разных категорий получателей пособия прописаны в Федеральном законе от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».

Алгоритм расчета больничного листа по беременности и родам имеет свои особенности:

1. Определить расчетный период (предшествующие два года, если женщина не написала заявление о замене лет).
2. Определить сумму учитываемых выплат за расчетный период.
3. Рассчитать сумму фактического среднего дневного заработка (т. е. сумму выплат разделить на количество дней расчетного периода с учетом исключаемых периодов — ч. 3.1 ст. 14 255-ФЗ).
4. Рассчитать сумму пособия: сумма дневного пособия умножается на количество дней нетрудоспособности по больничному листу.

У застрахованного лица есть право замены тех лет в расчетном периоде, на которые пришлись дни отпуска по беременности и родам или отпуска по уходу за ребенком до 3 лет. Делается это по заявлению и при условии, что средний заработок получится больше.

В соответствие со ст. 14 ч. 3.1 255-ФЗ к исключаемым из расчетов периодам относятся:

• периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком;
• период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением зарплаты в соответствии с законодательством РФ, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в ФСС РФ в соответствии с ФЗ «О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС» не начислялись.

Сумма учитываемых выплат за каждый календарный год не может быть больше максимального размера базы для страховых взносов за соответствующий год. На 2013 год установлен максимальный размер базы 568 000 рублей. Для 2014 года – 624 000 рублей.

Если нет исключаемых дней, максимальный размер пособия:

(568000 + 624000) / 730 = 1632,87 максимальное пособие по беременности и родам за 1 день (2013 и 2014 не високосные).

1632,87*0,4*30,4 = 19 855,70 максимальное пособие до 1,5 лет за полный месяц.