Категория: Бланки/Образцы
Программы для миграционной службы
Статья №7: Возврат налогоплательщику излишне уплаченного НДФЛ с доходов по итогам налогового периода.Разница между удержанным у иностранца НДФЛ и НДФЛ, который вы пересчитали, является излишне удержанной суммой налога и подлежит возврату иностранцу по его письменному заявлению (п. 1 ст. 231 НК РФ).Необходимым условием для такого возврата согласно п. 1 ст. 231 НК РФ является представление налогоплательщиком соответствующего заявления (Письмо Минфина России от 26.12.2007 N 03-04-06-01/456- см ниже). Таким образом, если работник такого заявления не представил, то производить перерасчет налоговый агент не вправе. После того как налоговый агент получит соответствующее заявление от физического лица, ему следует обратиться в налоговый орган с письменным заявлением о возврате ему суммы налога, излишне удержанной у налогоплательщика и перечисленной в бюджет (п. 6, абз. 1 п. 14 ст. 78 НК РФ). Заявление физического лица на возврат излишне удержанного НДФЛ должно быть подано налоговому агенту в течение трех лет со дня уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).В такие же сроки налоговый агент подает заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ в налоговый орган (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Важно учитывать, что сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в течение одного месяца со дня получения налоговым органом заявления на возврат (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Поэтому, если налоговый орган несвоевременно произведет возврат, на не возвращенную в установленный срок сумму начисляются проценты за каждый календарный день просрочки (п. 10 ст. 78 НК РФ) (см. дополнительно Постановление ФАС Уральского округа от 16.01.2007 N Ф09-11768/06-С2).
Что касается сроков возврата НДФЛ, то, как разъясняют контролирующие органы, такие сроки предусмотрены только в отношении возврата налога налоговому агенту (абз. 1 п. 6 ст. 78 НК РФ). А в отношении возврата НДФЛ налоговым агентом физическому лицу сроков не установлено (Письмо Минфина России от 23.06.2008 N 03-04-05-01/216).
В этой связи контролирующие органы указывают, что, если налоговый агент не исполняет обязанности по возврату налогоплательщику излишне удержанного НДФЛ, физическое лицо может обратиться в суд за защитой своего права на получение данных сумм.
Важно отметить и то, что возврат НДФЛ физическому лицу производится только после получения данной суммы от налогового органа(согласно п. 9 ст. 226 НК РФ уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допускается). Соответственно, налоговый агент не может за свой счет вернуть излишне удержанный им НДФЛ физическому лицу.
Таким образом, перерасчет и возврат излишне удержанного НДФЛ из доходов иностранного работника производится только на основании его заявления, которое он может представить работодателю - налоговому агенту в течение трех лет с момента выплаты дохода. В течение этого же срока организация может подать заявление на возврат излишне удержанного налога. При получении денежных средств от налогового органа организация возвращает излишне удержанный налог физическому лицу.
Письмо Минфина России от 26.12.2007 N 03-04-06-01/456 МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМО
от 26.12.2007 N 03-04-06-01/456
Вопрос: В каком порядке должен осуществляться банком - налоговым агентом возврат налогоплательщику излишне уплаченного НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами по итогам налогового периода?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо банка по вопросу порядка возврата излишне удержанного налога на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 236 Кодекса излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.
Порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченного налога установлен ст. 78 Кодекса.
При этом п. 14 ст. 78 Кодекса определено, что правила, установленные указанной статьей, применяются также в отношении зачета или возврата сумм излишне уплаченных авансовых платежей, сборов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов и плательщиков сборов.
В соответствии с вышеуказанной статьей Кодекса возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы налога может быть произведен налогоплательщику налоговым агентом на основании заявления физического лица, поданного налоговому агенту, и налоговому агенту налоговым органом на основании соответствующего заявления налогового агента о возврате (зачете), поданного в налоговый орган.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Вопрос: Налогоплательщик представил налоговому агенту заявление на возврат излишне удержанных сумм НДФЛ, однако налоговый агент задерживает возврат налога длительное время (более одного месяца). В какой срок с момента подачи такого заявления должен быть произведен возврат сумм НДФЛ, излишне удержанных из дохода налогоплательщика?
Ответ:Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу возврата налоговым агентом сумм излишне удержанного налога на доходы физических лиц, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 231 Кодекса излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления, однако сроки возврата налоговым агентом сумм излишне удержанного налога налогоплательщику ст. 231 Кодекса не установлены.
Вместе с тем на основании ст. 22 Кодекса налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется административная и судебная защита их прав и законных интересов.
Таким образом, если налоговый агент не исполняет обязанность по возврату излишне удержанных из дохода налогоплательщика сумм налога на доходы физических лиц, налогоплательщик может обратиться в суд за защитой своего права на получение данных средств.
и таможенно-тарифной политики
Если программы не запускаются, убедитесь, что у Вас установлен .NET Framework компании Microsoft. Программы Шаблоны бланков (скачать) Правовая база
При помощи этого заявления, Вы сможете получить в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет. Заявление На основании п. 6 ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в году налога на доходы физических лиц в размере руб. () в связи с предоставлением мне налогового вычета по налогу на доходы физических лиц. Вернуть НДФЛ наличными нельзя; за нарушение срока перечисления налоговый агент уплачивает налогоплательщику проценты, которые рассчитываются за каждый календарный день нарушения срока возврата от суммы несвоевременно перечисленного налога. Однако ключевым моментом любого возврата является составление физлицом заявления на возврат НДФЛ. Где можно найти образец заявления на возврат НДФЛ в 2015 году? Заявление на вычет (у работодателя) работодателю Вы можете скачать образец заявления для работодателя (или иного налогового агента) в формате doc, пройдя по этой ссылке. Такое заявление подаётся в территориальное отделения федеральной налоговой службы.Заявление не имеет обязательного бланка и заполняется в свободной форме. Составленное и заполненное таким образом заявление подписывается физическим лицом, ставится дата оформления.
Заявление на возврат НДФЛ скачать образец, бланк. Пример
Post navigation
Виолетта Тарасова (Москва)Полина Герасимова
Подавать декларацию на возврат Налога на доходы физических лиц (подоходного налога) можно в любое время. Это ваше право. а не обязанность. Однако все желают получить деньги побыстрее, поэтому самый ажиотаж наступает в начале года когда.
Ева Фомина
Право на имущественный вычет - возврат ПН как Вы выразились - имеют физические лица, при приобретении жилья в собственность, в том числе доли. Вычет предоставляется на основании поданной декларации по форме 3 НДФЛ, в настоящее время.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Проскуряков Михаил
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Марина Попова (Москва)Полина Герасимова
В бухгалтерии, у них все есть, если они вычитают налоги. то болжны иметь сооьветствующие документы, для их возврата.
Ева Фомина
Произвольная форма В налоговой есть бланк В налоговой есть такой образец..там напишите бланк дают в налоговой, а вот дикларацию можно скачать В налоговой выдадут весь комплект бланков. Только я сам заполнять затрахался. Пошел в налоговую.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Проскуряков Михаил
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Сергей Сергеев (Москва)Полина Герасимова
налоговый вычет при получении образования - 2 статьи 219 НК РФ и ФЗ "Об образовании" В налоговую инспекцию следует принести следующий пакет документов: 1. заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц; 2. письменное заявление.
Ева Фомина
1. Декларация 3-НДФЛ 2. Справка 2-НДФЛ 3. Копия договора об обучении 4. Копия лицензии ВУЗа 5. Копия квитанций об оплате 6. Заявление на предоставление вычета Справка о зарплате за предыдущий год 2-НДФЛ, заполните 3-НДФЛ, заявление (.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Проскуряков Михаил
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Альберт Новиков (Москва)Полина Герасимова
Налоговый вычет за образование - это возможность получать/возвращать до 13% от трат на образование за каждый год обучения, если учитывать, что обучение в ВУЗах 5 лет, то возврат в течение этих 5 лет составит достаточно существенную сумму.
Ева Фомина
сходите в налоговую там все скажут и покажут договор документы об оплате справку с места учебы копию лицензии образовательного учреждения ваша справка с работы 2 НДФЛ ну паспорт и налоговая декларация конечно же Квитанции об оплате учёбы.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Проскуряков Михаил
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Агата Панина (Мск)Полина Герасимова
Вам потребуются следующие документы: 1. договор на предоставление образовательных услуг. 2. документы, подтверждающие факт оплаты: квитанции, платежки, чеки с приходно-кассовыми ордерами. 3. лицензии и свидетельства учебного заведения (.
Ева Фомина
к ответу НАТАЛИ Всего д.б. три комплекта за каждый год отдельно,да и копия паспорта не нужна. Все документы с 3 НДФЛ за все три года, вы можете послать по почте в ИФНС по месту постоянной прописки. все правильно, только еще - за каждый.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Проскуряков Михаил
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Формы и образцы бланков по налогу на доходы физических лиц
Название форм, бланков и образцов Бланки Образцы
Реестр сведений о доходах физических лиц за 20__ г. Приказ МНС РФ от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@
Протокол приема сведений о доходах физических лиц за 20__ г.
Операции по расчетному счету налогового агента приостановлены. В данном случае налоговый агент не имеет возможности вернуть излишне удержанный НДФЛ на банковский счет налогоплательщика. Ему доступен только зачет в счет предстоящих удержаний.
Информация размещена 21 февраля 2013 года. Дополнена - 16.10.2014
Полезные ссылки по теме "Образец заявления на возврат НДФЛ"
Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 и 2015 год: ; ; ; ; ?
При обращении в ИФНС в 2016 году производится вычет в сумме расходов и снижение облагаемой базы до 111000 (165000 – 54 000) рублей. Сумма налога по обязательствам лица снизилась до 14 430 (111000 х 13%) рублей. Гражданин имеет право вернуть налог в размере 7020 (21 450 – 14 430) рублей.
Какие документы необходимы для этого?
Заявление на возврат суммы.
(наименование налогового органа)
от Иванова Ивана Ивановича
проживающего(-ей) по адресу**: 127282, г. Москва, ул. Полярная, д. 100, кв. 100
и от Ивановой Ольги Николаевны
(Ф.И.О. супруги (супруга) заявителя)
проживающего(-ей) по адресу**: 127282, г. Москва, ул. Полярная, д. 100, кв.
Если речь идет о налоге на доходы или транспортном налоге - это код по вашему месту жительства. Если речь идет о налоге на имущество - это код по месту нахождения имущества, по которому вы платили налог. можно по этой ссылке.
Заявление на возврат НДФЛ
Любое физическое лицо, уплачивающее налог на доходы, при отчуждении (реализации) или покупке недвижимого жилого имущества имеет право на получение компенсационной выплаты – налогового вычета. Подавать заявление на возврат НДФЛ в орган налоговой службы на возмещение следует на протяжении трехлетнего периода с момента внесения налогового платежа в бюджет, что определено пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса.
Содержание и образец бланка
Кому полагается вычет
собственникам объектов жилой недвижимости при и т.д.;
лицам, принимающих участие в ипотечных, целевых кредитах на покупку жилья;
налогоплательщикам, которые понесли траты на получение образования (собственного или детей), т.н.
для возврата налога на расчетный (лицевой) счет налогоплательщика.
для получения уведомления, подтверждающего право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц у работодателя.
для получения уведомления, подтверждающего право на получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц у работодателя.
на предоставление стандартных налоговых вычетов на детей.
о распределении долей при приобретении квартиры в общую совместную собственность.
действует новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 год в соответствии с Приказом ФНС России от 24.12.2014 г. N ММВ-7-11/671@. 20.11.2014
1 января 2015 года вступают в силу значительные изменения в Федеральный закон №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года в отношении контроля налоговых органов над зарубежными счетами физических лиц. 09.01.2014
Masha on 10.02.2016 - 12:58 в Налоги
Налоги тесно связаны с возникновением государства и служат основным источником пополнения государственного бюджета. Налоги и сборы прошли достаточно долгий исторический путь развития и эволюции: совершенствовались, видоизменялись, одни приходили на смену другим. Современная налоговая система поделила платежи на прямые и косвенные, общегосударственные и региональные. Пожалуй, сегодня самый известный — это налог на доходы физических лиц ( НДФЛ ), заменивший собой подоходный (хотя некоторые до сих пор то ли по привычке, то ли по незнанию употребляют прежнее название). НДФЛ — это один из видов прямых налоговых платежей, который уплачивается в процентном соотношении от полученных физическими лицами доходов.
Сколько составляет единый минимальный налог от заработной платы?Большинство физических лиц уплачивают НДФЛ ежемесячно со своего основного дохода — заработной платы. Его ставка составляет 13% и взимается следующим образом: например ваша заработная плата составляет 50000 рублей. Чтобы узнать сумму НДФЛ необходимо 50000 умножить на 13%. Выполнив математические подсчеты, получим сумму 6500 рублей. Дальше от сумму зарплаты отнимаем сумму налога и к выплате получаем сумму 43500 рублей. 6500 вы отдали государству. Данный пример актуален для «стандартного» работника (служащего), который по закону не имеет права на льготы и налоговые вычеты. Если необходимо вычислить НДФЛ лиц льготной категории, для начала придется вникнуть в гл. 23 НК РФ, в которой содержатся разъяснения.
Минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2016 годуИсходя из итогов работы ежегодно индивидуальные предприниматели (дальше ИП) и организации, которые работают по УСН «Доходы минус расходы» должны проводить расчеты по таким видам налоговых взносов:
Разницу, которая получается между обычным налоговым платежом и уплаченным, можно отнести на расходы будущих налоговых периодов. Рассмотрим ситуацию на примере: Доходы 200000 рублей, расходы 150000 рублей. Считаем обычный взнос:
В тему: Расчет налога на имущество юридических лиц в 2016 году расчет
(200000 — 150000)*15% = 7500 рублей Минимальный налоговый платеж равен: 200000*1% = 2000 рублей.
Исходя из полученных данных, уплате подлежит первый (7500 рублей), а разницу между этими двумя налогами — 5500 рублей — включить в сумму расходов следующего налогового периода.
Сроки уплаты для ИП — до 30 апреля, для организаций — до 31 марта.
Если оказалось, что необходимо вносить минимальный налоговый взнос, то его сумму уменьшаем на сумму уже внесенных авансовых платежей; если сумма больше — платить и вовсе не нужно — а переплаченные авансовые платежи можно добавить к расходам следующих периодов.
Для отдельных предприятий ООО налог на доходы УСНПредприятия ООО, которые работают по упрощенке. уплачивают единый налог, ставка которого составляет 6% (если используется схема «Доходы») от суммы доходов или 15%, если используется уже известная формула «Доходы — Расходы». Налог с прибыли уплачивается если были доходы, полученные не а результате хозяйственной предпринимательской деятельности (например, производились операции с облигациями).
Для физических лиц от продажи недвижимости в Москве и Санкт- ПетербургеВ 2013 году Министерством финансов были предложены новые подходы к налогообложению сделок купли-продажи недвижимости. В частности был предложен дифференцированный подход продавцам недвижимости: к тем, кто продает свое единственное жилье и тем, кто привык зарабатывать на таких сделках (касается инвесторов). В.В. Путин поддержал такие инициативы и теперь попробуем разобраться кто должен платить НДФЛ от сделок с недвижимостью, а кто нет.
Раньше от уплаты НДФЛ при продаже жилья освобождался владелец, который был его собственником более трех лет. Теперь же, в новой редакции закона, срок владения не играет абсолютно никакой роли, но первостепенным стало количество квартир, которые находятся в вашей собственности. Также важно знать, что нынче сумма налогового взноса будет рассчитана по кадастровой стоимости недвижимости.
Освобождаются от уплаты налогового взноса те физ. лица, находится на момент продажи не более трех объектов недвижимого имущества (под объектами следует понимать не только жилую недвижимость, но и гаражи, земельные участки).
Как данные изменения коснутся обычных граждан?
По мнению специалистов, большинство жителей Москвы и Санкт-Петербурга (Ленинградской области) нововведения не коснутся, так как в подавляющем большинстве у каждого в собственности находится не более одного-двух объектов. Для жителей, к примеру, Татарстана или Удмуртии, изменения закона действуют по принципу аналогии и ничем не отличаются.
В тему: Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2016 году
Возникла проблема? Позвоните юристу:
+7 (499) 703-41-47 - Москва, Московская область
+7 (812) 309-83-52 - Санкт-Петербург, Ленинградская область
Таким образом, нововведения коснутся в основном инвесторов и тех, кто в своей собственности имеет несколько объектов недвижимости. Среднестатистического россиянина такие изменения не затронут.
В целом подход достаточно справедливый — платить должны те, кто привык на этом зарабатывать, а не те кто, возможно, лишь единственный раз в своей жизни делает сделку по купле/продаже жилплощади.
Это суммарный налог на прибыль, которую определяют по бухгалтерской прибыли (или убытку) и отображается в бухгалтерских документах независимо от суммы налоговой прибыли. Особенности расчета и отображения в бухгалтерском учета изложены в Положении по БУ «Учет расходов по налогу на прибыль» ПБУ 18/2002.
Современные технологии позволяют делать расчеты с помощью компьютерных программ, в частности очень удобным является налоговый калькулятор. Чтобы получить сумму налогового платежа, необходимо заполнить поля своими финансовыми данными и нажать кнопку Выполнить.
Данная программа выполняет подсчеты строго с гл. 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения», что исключает погрешности в вычислении.
Заявление о переходе на УСН с 2016 года бланк скачать бесплатно можно тут:
На доходы по вкладам физических лиц в 2016 году: сколько процентов, как рассчитать?НК Российской Федерации предусмотрена уплата налоговых платежей с полученных процентных доходов по банковским депозитам физических лиц. Согласно ст. 214.2 НК РФ, налогооблагаются следующие доходы:
Ставка налогообложения таких доходов составляет 35% и 30% для резидентов и нерезидентов соответственно. Налоговый сбор по банковским процентам насчитывается только на ту сумму процентов, которая была получена свыше установленных законодательством норм.
Изменения ключевой ставки в течении срока депозита не влияет на уплате налоговых взносов и не меняет их. Важна лишь величина ключевой ставки на момент заключения и пролонгации депозитного договора, исходя из этого значения и рассчитывается сумма налогового платежа.
Налогообложение вкладов с капитализацией и простыми процентами абсолютно идентичны! Обязанность по удержанию и уплате налога возложена на банк: в день выплаты банковских процентов происходит автоматическое удержание и уплата НДФЛ. На сегодняшний день ключевая ставка ЦБ составляет 11%.
Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход 2016На ИП и организации ЕНВД возложена обязанность ежеквартально подавать в ФНС налоговую декларацию. ЕНВД подлежит уплате независимо от того, вело ли предприятие хозяйственную деятельность декларация, а значит и подавать декларацию придется каждые три месяца.
В тему: Ставка налог на прибыль в 2016 году
Декларацию можно подавать в налоговые органы в бумажном экземпляре (а точнее в двух — один вы оставите в ФСН. второй с пометкой вам отдадут обратно) лично или по обычной почте. Но можно воспользоваться и современными технологиями: сегодня многие предприниматели и организации используют различные программы и онлайн-сервисы, которые позволяют подавать налоговые документы не выходя из офиса, — отправляя их по электронной почте.
С 01 января 2016 года декларацию ЕНВД заполняют на новом бланке. Для ИП и организаций бланки такой декларации имеют различия.
Как уже было сказано выше, декларация ЕНВД подается ежеквартально. Срок подачи — до 20 числа месяца, который следует за окончанием отчетного периода (например за 1 квартал документы нужно подать до 20 апреля; остальные периоды по аналогии).
При несвоевременной сдаче декларации законодательством предусмотрен штраф 1000 рублей или 5% от суммы уплаченного налога, который получается по декларации.
Заявление на возврат излишне уплаченного налога на доходы физических лиц: как составить, образецСогласно ст. 231 НК РФ, налогоплательщик имеет право на возмещение излишне уплаченной суммы взноса. Возврат этой суммы делают налоговые органы, которые при обнаружении излишне уплаченной суммы, должны в десятидневный срок оповестить налогоплательщика. Возврат излишне уплаченной суммы производится в течении трех месяцев с момента подачи заявления, образец которого приведен ниже
Скачать бланк заявления на возврат НДФЛ можно здесь:
Образец заявления на возврат сумм излишне уплаченного налога на доходы физических лиц
В инспекцию ФНС России ___________________
От _______________________________________
ИНН ______________________________________
Документ, удостоверяющий личность: _______
__________________________________________
Кем выдан: _______________________________
Дата выдачи документа: ___________________
проживающего(ей) по адресу:_______________
__________________________________________
контактные телефоны: _____________________
Заявление
В соответствии с пунктом 6 статьи 78 Налогового кодекса РФ прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в сумме _____________ рублей. Причитающуюся к возврату сумму налога прошу перечислить на мой
банковский счет по следующим реквизитам:______________________________________________________________
Дата __________ Подпись __
