Описание

Раздел VI

ПИСЬМО ФНС РФ от 05-02-2007 ЧД-6-0975 (ред от 09-03-2007) О НАПРАВЛЕНИИ РАЗЪЯСНЕНИЙ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМ СООБЩЕНИЙ БАНКА ОБ. Актуально в 2017 году

1. Форма "Сообщение банка об изменении реквизитов счета" заполняется банком или его филиалом и состоит из двух разделов, оформленных в виде отрывных частей:

первая часть - непосредственно само Сообщение, которое включает в себя адресную часть и два подраздела А и В - предназначена для направления банком или его филиалом в налоговый орган;

вторая часть - корешок Сообщения - остается в банке или его филиале, в целях подтверждения факта направления Сообщения об изменении реквизитов счета в установленный законодательством срок.

2. Подраздел А части первой Сообщения заполняется в случае изменения сведений о банке или его филиале, в котором открыт (находится) счет.

При этом, если изменился только один или несколько показателей, то подраздел А части первой Сообщения заполняется полностью.

Подраздел В части первой Сообщения заполняется в случае изменения номера счета, открытого (находящегося) в банке или его филиале.

3. Сообщение представляется банком или его филиалом в налоговый орган при изменении реквизитов счета, определенных формой Сообщения.

Сообщение представляется также в случаях изменения реквизитов счета, определенных формой Сообщения. в результате реорганизации банка или его филиала в котором открыт счет, если при реорганизации не был расторгнут договор банковского счета. При этом, если банк или его филиал в котором открыт счет прекратил свою деятельность в результате реорганизации, то Сообщение представляется вновь созданным в результате реорганизации банком или его филиалом, являющимся правопреемником, в котором находится счет.

В случае изменения наименования банка (филиала) и (или) адреса места нахождения банка в адресной части Сообщения указывается новое наименование банка (филиала) и новый адрес места нахождения банка.

При изменении адреса места нахождения банка Сообщение представляется в налоговый орган по новому месту нахождения.

4. В случаях изменения сведений о банке или его филиале, определенных пунктом 7 Раздела IV настоящих Рекомендаций, не связанных с реорганизацией банка, по счетам, открытым как до, так и после вступления в силу Приказа ФНС России от 13.12.2006 N САЭ-3-09/861@, реквизиты Сообщения банка об изменении реквизитов счета заполняются в соответствии с пунктом 5 Раздела VI настоящих Рекомендаций.

5. При изменении наименования банка, адреса его места нахождения, кода причины постановки на учет, банковского идентификационного кода, а также наименования филиала банка, адреса его места нахождения (в случае изменения наименования города, улицы и т.д.), кода причины постановки на учет (в случае реорганизации налоговых органов), банковского идентификационного кода, не связанных с реорганизацией банка, по счетам, открытым как до, так и после вступления в силу Приказа ФНС России от 13.12.2006 N САЭ-3-09/861@ в Сообщении банком (филиалом) заполняются следующие реквизиты:

5.1. наименование и код налогового органа по месту нахождения банка - согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7. утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2. утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178, или Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 1-1-Учет. утвержденной Приказом ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-09/826@, - указывается в первой и второй частях Сообщения;

в случае изменения реквизитов счета, открытого в филиале банка, указывается наименование и код налогового органа по месту нахождения филиала банка - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8. утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3. утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178, или Уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 1-3-Учет. утвержденной Приказом ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-09/826@;

5.2. почтовый адрес налогового органа по месту нахождения банка по Справочнику СОУН - указывается в первой части Сообщения;

в случае изменения реквизитов счета, открытого в филиале банка, указывается почтовый адрес налогового органа по месту нахождения филиала банка - по Справочнику СОУН;

5.3. сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой государственной регистрации КО - указывается в первой части Сообщения;

в случае изменения реквизитов счета, открытого в филиале банка, указывается сокращенное наименование банка и его филиала в соответствии с Книгой государственной регистрации КО;

5.4. почтовый адрес места нахождения банка в соответствии с Книгой государственной регистрации КО - указывается в первой части Сообщения;

в случае изменения реквизитов счета, открытого в филиале банка, указывается почтовый адрес места нахождения филиала банка в соответствии с Книгой государственной регистрации КО;

5.5. в ячейках первой и второй части Сообщения. предназначенных для указания номера счета, номера договора, на основании которого открыт счет, проставляются нули, а ячейки первой и второй части Сообщения, предназначенные для указания ИНН/КИО, КПП, ОГРН/ОГРНИП российской организации (обособленного подразделения), иностранной организации (ее отделения), индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, не заполняются.

Кроме того, в Сообщениях об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета российской организации в графе "полное наименование организации" допускается указание банками (филиалами), учреждениями Банка России организационно-правовой формы российской организации как полностью, так и в виде аббревиатуры (например: ОАО, ЗАО, ООО и т.д.).

5.6. Строка, предназначенная для указания полного наименования организации/ФИО индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, как в первой, так и во второй частях Сообщения не заполняется.

5.7. Причина изменения реквизитов счета отмечается знаком "Х" (сведения о банке (филиале) А) - указывается в первой и второй частях Сообщения.

Подраздел А части первой Сообщения заполняется полностью.

5.8. сокращенное наименование банка с учетом изменений в соответствии с Книгой государственной регистрации КО - указывается в подразделе А части первой Сообщения;

в случае изменения реквизитов счета, открытого в филиале банка, указывается сокращенное наименование филиала банка с учетом изменений в соответствии с Книгой государственной регистрации КО;

5.9. почтовый адрес места нахождения банка с учетом изменений в соответствии с Книгой государственной регистрации КО - указывается в подразделе А части первой Сообщения;

в случае изменения реквизитов счета, открытого в филиале банка, указывается почтовый адрес места нахождения филиала банка с учетом изменений в соответствии с Книгой государственной регистрации КО;

5.10. регистрационный номер банка в соответствии с Книгой государственной регистрации КО - указывается в подразделе А части первой Сообщения. Значение регистрационного номера банка указывается в соответствующем поле из четырех ячеек со сдвигом влево, при этом оставшаяся часть поля не заполняется;

5.11. порядковый номер филиала банка в соответствии с Книгой государственной регистрации КО - указывается в подразделе А части первой Сообщения. Значение порядкового номера филиала банка указывается в соответствующем поле из четырех ячеек со сдвигом влево, при этом оставшаяся часть поля не заполняется;

5.12. БИК банка с учетом изменений по Справочнику БИК России - указывается в подразделе А части первой Сообщения;

в случае изменения реквизитов счета, открытого в филиале банка, которому присвоен БИК отличный от БИК банка, указывается БИК филиала банка с учетом изменений по Справочнику БИК России;

5.13. ИНН и КПП банка - согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7. утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2. утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178, или Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 1-1-Учет. утвержденной Приказом ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-09/826@, - указываются в подразделе А части первой Сообщения;

в случае изменения реквизитов счета, открытого в филиале банка, указывается КПП по месту нахождения филиала банка с учетом изменений - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8. утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, или согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3. утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178, или Уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 1-3-Учет. утвержденной Приказом ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-09/826@;

5.14. ОГРН банка в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001 ) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма N Р57001 ), утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 года N 439, - указывается в подразделе А части первой Сообщения;

5.15. дата направления Сообщения - указывается во второй части Сообщения.

6. При изменении реквизитов счета российской организации (ее обособленному подразделению) в Сообщении банком (филиалом) заполняются следующие реквизиты:

6.1. наименование и код налогового органа по месту нахождения банка - согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7. утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2. утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178, или Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 1-1-Учет. утвержденной Приказом ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-09/826@, - указывается в первой и второй частях Сообщения;

в случае, если после изменения реквизитов счет находится в филиале банка, указывается наименование и код налогового органа по месту нахождения филиала банка - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8. утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, или согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3. утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178, или Уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 1-3-Учет. утвержденной Приказом ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-09/826@;

6.2. почтовый адрес налогового органа по месту нахождения банка по Справочнику СОУН - указывается в первой части Сообщения;

в случае изменения реквизитов счета, открытого в филиале банка, указывается почтовый адрес налогового органа по месту нахождения филиала банка - по Справочнику СОУН;

6.3. сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой государственной регистрации КО - указывается в первой части Сообщения;

в случае изменения реквизитов счета, открытого в филиале банка, указывается сокращенное наименование банка и его филиала в соответствии с Книгой государственной регистрации КО;

6.4. почтовый адрес места нахождения банка в соответствии с Книгой государственной регистрации КО - указывается в первой части Сообщения;

в случае изменения реквизитов счета, открытого в филиале банка, указывается почтовый адрес места нахождения филиала банка в соответствии с Книгой государственной регистрации КО;

В случае, если банк (филиал) в котором открыт счет прекратил свою деятельность в результате реорганизации и договор банковского счета не был расторгнут, то в Сообщении указываются сокращенное наименование и почтовый адрес места нахождения в соответствии с Книгой государственной регистрации КО вновь созданного в результате реорганизации банка (филиала), являющегося правопреемником, и в котором находится счет.

6.5. номер счета, реквизиты которого изменены - указывается в первой и второй частях Сообщения. В случае изменения номера счета, указывается номер ;

6.6. номер договора на основании которого открыт счет - указывается в первой и второй частях Сообщения;

6.7. полное наименование российской организации (ее обособленного подразделения), соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах - указывается в первой и второй частях Сообщения;

6.8. ИНН и КПП по месту нахождения организации - согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7. утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, или согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2. утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178; для крупнейших налогоплательщиков - согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации по форме 9-КНС. утвержденной Приказом МНС России от 31.08.2001 N БГ-3-09/319 - указываются в первой и второй частях Сообщения. Значение ИНН указывается в соответствующем поле из двенадцати ячеек со сдвигом влево, при этом оставшаяся часть поля не заполняется;

в случае изменения реквизитов счета обособленного подразделения организации указывается КПП по месту нахождения обособленного подразделения организации - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8. утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, или согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3. утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178;

6.9. ОГРН для организации в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001 ) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма N Р57001 ); для некоммерческих организаций - Свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц (форма N Р50003 ), утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 года N 439, - указывается в первой и второй частях Сообщения. Значение ОГРН указывается в соответствующем поле из пятнадцати ячеек со сдвигом влево, при этом оставшаяся часть поля не заполняется;

6.10. причина изменения реквизитов счета (сведения о банке (филиале)/номер счета) отмечается знаком "Х" - указывается в первой и второй частях Сообщения;

6.11. сокращенное наименование банка с учетом изменений в соответствии с Книгой государственной регистрации КО - указывается в подразделе А части первой Сообщения;

в случае изменения реквизитов счета, открытого в филиале банка, указывается сокращенное наименование филиала банка с учетом изменений в соответствии с Книгой государственной регистрации КО;

6.12. почтовый адрес места нахождения банка с учетом изменений в соответствии с Книгой государственной регистрации КО - указывается в подразделе А части первой Сообщения;

в случае изменения реквизитов счета, открытого в филиале банка, указывается почтовый адрес места нахождения филиала банка с учетом изменений в соответствии с Книгой государственной регистрации КО;

6.13. регистрационный номер банка с учетом изменений в соответствии с Книгой государственной регистрации КО - указывается в подразделе А части первой Сообщения. Значение регистрационного номера банка указывается в соответствующем поле из четырех ячеек со сдвигом влево, при этом оставшаяся часть поля не заполняется;

6.14. порядковый номер филиала банка с учетом изменений в соответствии с Книгой государственной регистрации КО - указывается в подразделе А части первой Сообщения. Значение порядкового номера филиала банка указывается в соответствующем поле из четырех ячеек со сдвигом влево, при этом оставшаяся часть поля не заполняется;

6.15. БИК банка с учетом изменений по Справочнику БИК России - указывается в подразделе А части первой Сообщения;

в случае изменения реквизитов счета, открытого в филиале банка, которому присвоен БИК отличный от БИК банка, указывается БИК филиала банка с учетом изменений по Справочнику БИК России;

6.16. ИНН и КПП банка с учетом изменений - согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7. утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, или согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2. утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178 - указываются в подразделе А части первой Сообщения;

в случае изменения реквизитов счета, открытого в филиале банка, указывается КПП по месту нахождения филиала банка с учетом изменений - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8. утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, или согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3. утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178;

6.17. ОГРН банка в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001 ) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма N Р57001 ), утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 года N 439, - указывается в подразделе А части первой Сообщения;

6.18. номер счета с учетом изменений - в соответствии с изменением (дополнением) к договору банковского счета - указывается в подразделе В части первой Сообщения;

6.19. дата направления Сообщения - указывается во второй части Сообщения.

7. При изменении реквизитов счета иностранной организации (ее отделению) в Сообщении банком (филиалом) заполняются следующие реквизиты:

7.1. реквизиты, предусмотренные подпунктами 6.1. - 6.6. 6.10. - 6.19. пункта 6. Раздела VI настоящих Рекомендаций;

7.2. полное наименование иностранной организации (ее отделения) - указывается в первой и второй частях Сообщения;

Пункт 7.3 - Отменен.

7.4. ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД . утвержденной Приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124 - указываются в первой и второй частях Сообщения. Значение ИНН указывается в соответствующем поле из двенадцати ячеек со сдвигом влево, при этом оставшаяся часть поля не заполняется;

7.5. КИО и КПП по месту нахождения иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - на основании Свидетельства об учете в налоговом органе по форме 2402ИМ. утвержденной Приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124 - указываются в первой и второй частях Сообщения. Значение КИО указывается в соответствующем поле из двенадцати ячеек со сдвигом влево, при этом оставшаяся часть поля не заполняется.

8. При изменении реквизитов счета индивидуального предпринимателя в Сообщении банком (филиалом) заполняются следующие реквизиты:

8.1. реквизиты, предусмотренные подпунктами 6.1. - 6.6. 6.10. - 6.19. пункта 6. Раздела VI настоящих Рекомендаций;

Пункты 8.2 - 8.4 - Отменены.

8.5. фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность, - указываются в первой и второй частях Сообщения;

8.6. ИНН индивидуального предпринимателя в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4. утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, или Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2. утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178, - указывается в первой и второй частях Сообщения;

8.7. ОГРНИП для индивидуального предпринимателя в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма N Р61001 ) или Свидетельством о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 года (форма N Р67001 ), утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 439, - указывается в первой и второй частях Сообщения.

9. При изменении реквизитов счета нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, в Сообщении банком (филиалом) заполняются следующие реквизиты:

9.1. реквизиты, предусмотренные подпунктами 6.1. - 6.6. 6.10. - 6.19. пункта 6. Раздела VI настоящих Рекомендаций;

9.2. фамилия, имя, отчество нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность, - указываются в первой и второй частях Сообщения;

9.3. ИНН нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4. утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, или Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2. утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178, - указывается в первой и второй частях Сообщения.

10. Достоверность и полнота сведений, указанных в Сообщении об открытии (закрытии) счета, подтверждается подписью представителя банка (филиала). Указывается полностью должность, фамилия, имя, отчество представителя банка (филиала), код города и номер контактного телефона и проставляется печать и дата заполнения Сообщения.