Проверь себя - задачи по НДФЛ с решением

Задачи по НДФЛ с решением помогут понять, как вычисляют такой налог. Известно, что НДФЛ взаимосвязан с налоговыми вычетами, поэтому в нашем материале о задачах по НДФЛ с решением мы коснемся данных значимых нюансов.

Задача по НДФЛ с решением на стандартный вычет

Задача на НДФЛ с решением на социальный вычет

Имущественный вычет по НДФЛ — задача с решением

У Симоновой В. К. работающей в компании «Альфа», до марта 2016 года не состоявшей в законном браке (она является вдовой), есть 11-летний сын. Ее месячный доход за январь-июнь 2016 года — 30 000 руб. 20 марта 2016 года Симонова В. К. повторно вышла замуж. Вычислим сумму НДФЛ с ее доходов за 1-е полугодие 2016 года.

До того как Симонова В. К. повторно вышла замуж, она могла претендовать на удвоенный вычет на сына. С апреля она потеряла данную возможность (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и далее ей может быть предоставлен только одинарный детский вычет.

Помесячный расчет НДФЛ за период с 01.01.2016 по 30.06.2016 выглядит так:

за 01/2016 = (30 000 – (1 400 ? 2)) ? 0,13 = 3 536 руб.

за 02/2016 = (30 000 – (1 400 ? 2)) ? 0,13 = 3 536 руб.

за 03/2016 = (30 000 – (1 400 ? 2)) ? 0,13 = 3 536 руб.

за 04/2016 = (30 000 – 1 400) ? 0,13 = 3 718 руб.

за 05/2016 = (30 000 – 1 400) ? 0,13 = 3 718 руб.

за 06/2016 = (30 000 – 1 400) ? 0,13 = 3 718 руб.

Итого за полугодие 2016 года сумма НДФЛ, начисляемого на доходы Симоновой В. К. составит:

3 536 + 3 536 + 3 536 + 3 718 + 3 718 + 3 718 = 21 762 руб.

В 2015 году Соловьев С. Д. потратил на собственное лечение денежные средства в сумме 150 000 руб. Лечебные услуги, которые ему необходимы для излечения недуга, признаются дорогостоящими согласно законодательно установленному перечню. Лечебное учреждение осуществляет деятельность на основании лицензии. У Соловьева С. Д. имеется вся документация, обосновывающая его траты, направленные на лечение и закупку нужных ему медпрепаратов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

За 2015 год доход Соловьева С. Д. который следует учесть в базе по НДФЛ, — 280 000 руб. Определим базу по данному налогу за 2015 год, учитывая все перечисленные выше условия.

База по НДФЛ (мы пока не учитываем в ней вычет на лечение) — 280 000 руб. Для дорогостоящего лечения вычет равен сумме осуществленных и подтвержденных затрат. Это значит, что установленный НК РФ предельный размер вычета на лечение, составляющий 120 000 руб. в данной ситуации может быть превышен. Таким образом, вычет Соловьеву С. Д. предоставляется в полном размере — 150 000 руб.

Итак, базу по НДФЛ с доходов Соловьева С. Д. скорректированную на социальный вычет, мы вычислим следующим образом: 280 000 – 150 000 = 130 000 руб.

Соколов В. М. продал дом вместе с земельным участком, а также гараж. Доход от реализации гаража — 175 500 руб. дома — 2 500 000 руб.

Факт реализации данных активов оформлен в соответствии с установленным законодательным порядком, срок владения ими зафиксирован документально, а вот документации, свидетельствующей о фактических тратах на приобретение проданного имущества, у Соколова В. М. не имеется. Рассчитаем вычеты, налоговую базу и сам НДФЛ, если:

Перечисленные выше активы являлись собственностью Соколова В. М. более 3 лет;

Соколов В. М. владел ими менее продолжительный срок — 2 года.

1. Если реализуемые недвижимые активы являлись собственностью физлица более 3 лет (а по активам, перешедшим в собственность с 2016 года, — более 5 лет), то с дохода от их реализации НДФЛ не берется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ). Это значит, что НДФЛ по условию № 1 нашего примера вычислять не нужно.

2. Условие № 2 предполагает, что доход Соколова В. М. будет рассчитан следующим образом: 2 500 000 + 175 500 = 2 675 500 руб.

Имущественный вычет (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ) будет равен: 1 000 000 + 170 000 = 1 170 000 руб.

НДФЛ с доходов от реализации объектов, бывших у Соколова В. М. в собственности 2 года, рассчитывается так:

(2 675500 – 1 170 000) ? 0,13 = 1 505 500 ? 0,13 = 195 715 руб.

Заявление на социальный вычет по НДФЛ

23 Декабря 2016

С 1 января 2017 года вступают в силу поправки к статье 266 Налогового кодекса РФ, в которой регулируется порядок формирования резервов по сомнительным долгам. Изменения в налоговую статью вносит новый Федеральный закон от 30 ноября 2016 года № 405-ФЗ. Что это за изменения разберем сегодня.

22 Декабря 2016

Принципы исчисления и уплаты каждого из налогов и сборов, взимаемых в РФ, подробно рассмотрены в части второй Налогового кодекса. Однако для организаций не менее важной является и часть первая НК РФ. С 1 января 2017 года в часть первую НК РФ будут внесены существенные изменения. И большинство из них важно изучить уже сейчас.

Имея в резерве банковские счета, которые долго не используются ("спящие" банковские счета), компания может столкнуться с проблемами в случае начала их использования. Если списания по банковскому счету носят нерегулярный характер, уплата налогов со счета не осуществляется, движений по счету не было, а затем операций сразу стало много, банк вправе заблокировать "Клиент-банк" компании.

Госдумой РФ в третьем чтении 9 декабря 2016 года принят бюджет Пенсионного фонда России на период с 2017 по 2019 годы. Согласно принятому документу в новом году предусмотрен рост пенсионных выплат согласно законодательным актам о пенсионном обеспечении. Соответствующая информация размещена на официальном сайте ПФР.

21 Декабря 2016

Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ были утверждены форма расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения (далее – Порядок), а также формат представления расчета по страховым взносам в электронном виде. Данный приказ начнет действовать 1 января 2017 года, а расчет по страховым взносам, форма которого утверждена этим приказом, впервые будет представлен за первый расчетный (отчетный) период 2017 года. В статье рассмотрим особенности заполнения новой отчетной формы.

Образец заявления на вычеты на детей по НДФЛ в 2017 году бланк скачать

Чтобы получить вычет на детей, сотруднику нужно написать заявление. Без этой бумаги налоговой льготы ему не видать как собственных ушей. Образец заявления на вычеты на детей по НДФЛ в 2017 году бланк вы можете скачать у нас.

Размер вычетов на детей в 2017 году такой:

• 1400 руб. — работникам на первого и второго ребенка
• 3000 руб. — сотрудникам на третьего и каждого последующего ребенка
• 6000 руб. — трудящимся на каждого ребенка-инвалида

Вычет предоставляйте работнику, начиная с месяца, в котором получили от него следующие документы:

• заявление на получение вычета в произвольном виде;
• копию свидетельства о рождении ребенка;
• бумаги, подтверждающие право на повышенный вычет (например, справку об инвалидности).

Продолжайте предоставлять вычет до того момента, пока ребенку не исполнится 18 лет. Или 24 года -- если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Прекратите предоставлять вычет с месяца, в котором доходы работника с начала 2017 года превысят 350 000 руб. (абз. 17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Вычет на ребенка полагается всем родителям, при условии, что чадо находится у них на обеспечении. При этом место жительства ребенка не имеет значения. Следовательно, предоставить вычет работнику вы должны независимо от того, где живет его ребенок (абз. 1-12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ и п. 1 ст. 80 Семейного кодекса РФ).

Например, вам нужно предоставлять вычет сотруднику-отцу, который платит алименты на своего отдельно проживающего ребенка. Для этого от него потребуется получить документы, подтверждающие уплату алиментов. Это может быть платежка на перечисление сумм через банк или расписка на взнос наличными (письма Минфина России от 11.10.2012 № 03-04-05/8-1179 и от 11.05.2012 № 03-04-05/8-629).

Обратите внимание, право родителя на детский вычет не зависит от того, трудится ребенок или нет. Поскольку такого ограничения Налоговый кодекс РФ не содержит. Значит, на работающего ребенка вам также придется предоставить вычет, если остальные условия для назначения вычета выполнятся (письмо МНС России от 30.01.2004 № ЧД-6-27/100).

Скачать бланк образец заявления на вычеты на детей по НДФЛ можно на сайте журнала «Упрощенка» в разделе «Формы »

Вычеты указываются в 2-НДФЛ, эта форма входит в годовой отчет при УСН за 2016 год. Подпишитесь на журнал "Упрощенка" . и книгу "Годовой отчет при УСН — 2016" мы вам подарим.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Социальные вычеты по НДФЛ в 2016 году

Налоги платить, конечно, никто не любит, и никто не хочет. Но тут уж ничего не поделаешь. Совсем от этого отказаться никто не вправе, но зато можно уменьшить сумму отчислений или вернуть часть уже оплаченного налога. Для этого существуют налоговые социальные вычеты по НДФЛ. В 2016 году их состав принципиально не изменился.

Вычеты – это сумма, на которую можно уменьшить ранее перечисленный налог с доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.

Исходя из Налогового кодекса, налоговыми вычетами по НДФЛ не могут воспользоваться те, у кого нет соответствующего дохода, из которого можно вычитать налог. К такой категории, чаще всего, относят не работающих пенсионеров, студентов, женщин в декретном отпуске. В этом же списке фигурируют и индивидуальные предприниматели, так как в отношении них действуют другие налоговые нормы (есть исключения).

На вычет не имеют право и те, кто не работает, но, например, получает дивиденды от долевого участия (хотя сами они по закону также облагаются по ставке 13%).

И наконец, на вычеты не могут рассчитывать иностранные граждане и беженцы, которые не являются налоговыми резидентами РФ.

Получить социальные вычеты по НДФЛ в 2016 году могут те граждане, которые часть своих доходов, облагаемых 13-типроцентным налогом, потратили на следующие нужды:

• обучение – как свое, так и родственников;

• лечение – тоже свое или родственников. К этой категории также относят покупку соответствующих лекарств и необходимых медицинских препаратов;

• пожертвования или участие в различных благотворительных проектах;

• отчисления, которые пошли на оплату частного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни.

Все эти положения подробно расписаны в статье 219 Налогового Кодекса РФ.

НОВЫЙ ВЫЧЕТ!
С 1 января 2017 года появится возможность получить новый социальный вычет – в сумме расходов за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации.

Каждый гражданин России имеет право одновременно на один или несколько таких вычетов. То есть, не надо будет выбирать какой-то один пункт. Если были траты, например, и на лечение, и на образование, то документы надо подавать на оба этих случая. Тогда размер социальных вычетов будет суммирован.

Когда можно заявить

Согласно статье 78 Налогового Кодекса, социальные возвраты закреплены за каждым человеком на срок до трех лет. Отсчет начинают ровно со следующего года, перед которым у лица были соответствующие траты, подходящие под требования вычетов.

ПРИМЕР
В 2016 году вы потратились на лечение ребенка и свое обучение. Тогда, начиная с 2017-го и до завершения 2019-го года, вы имеете право воспользоваться нормами Налогового Кодекса и получить соответствующие вычеты. Или просто вернуть часть уже уплаченных налогов, если во время подачи декларации вы не учли свои вычеты. Также см. «Какие вычеты налогов производят на ребенка ».

Тем, кто рассчитывает вернуть налог, надо знать, что существует лимит социальных вычетов. О нем Минфин напоминает в своих разъяснениях от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388.

Конкретная цифра, которую не могут превышать некоторые социальные вычеты вместе составляет 120 000 рублей. В пределах этой суммы и должны находиться вычеты, которые предоставляются за обучение, лечение, отчисления на пенсию и свою страховку. Как видно, участие в благотворительности не касается этого лимита социальных вычетов. Также см. «Возврат подоходного налога за обучение ».

Но интересно, что Минфин ничего не говорит о том, что каждая из упомянутых позиций имеет свой лимит. То есть, дана только предельная сумма, а как ее разнести между этими вычетами должен решать каждый конкретный человек на свое усмотрение.

Чтобы уменьшить свои ранние налоговые отчисления, необходимо подать документы на социальные вычеты. Об этом также подробно описано в письме ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630.

В этим документам относят:

• декларацию по форме 3-НДФЛ за тот год, за который вы показываете доходы и рассчитываете получить вычеты; Также см. «Срок сдачи 3-НДФЛ: как не опоздать ».
• копии договоров, которые подтвердили бы факт обучении, лечения и других трат, по которым положены вычеты;
• копии документов, подтверждающих факт оплаты перечисленных выше услуг, благ (чеки, квитанции и т. д.);
• заполненное заявление, которое имеет специальную форму, утвержденную приказом налоговой службы от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90. Его форму можно увидеть здесь .

И это еще, кстати, не полный комплект документов: лишь то, что от вас точно потребуют в налоговой инспекции. Но в каждом конкретном случае могут понадобиться и какие-то другие дополнительные бумаги.

Этот пакет документов сдают в инспекцию лично или по почте заказным письмом. Стоит добавить, что заявить о налоговых вычетах можно только по месту прописки, а не по месту проживания.