Руководства, Инструкции, Бланки

как правильно заполнить 6 ндфл за 1кв 2016 год образец заполнения

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Письмо Федеральной налоговой службы от 1 июля 2016 г

Письмо Федеральной налоговой службы от 1 июля 2016 г. № БС-4-11/11886@ “По вопросу заполнения формы 6-НДФЛ”

Вопрос: Из порядка заполнения справок 2-НДФЛ и нового ежеквартального расчета 6-НДФЛ следует, что в обеих формах отчетности есть один и тот же показатель - Удержанная сумма налога на доходы.

В справке 2-НДФЛ общую сумму налога удержанную надо заполнить в разделе 5 в поле «Сумма налога удержанная» (приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@). В расчете 6-НДФЛ общую сумму удержанного налога с начала налогового периода надо заполнить в строке 070 «Сумма удержанного налога» (приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). В приказах ФНС нет никаких особенностей, как заполнить удержанную сумму налога. А значит, порядок заполнения должен быть одинаковый.

Но в письме от 02.03.2015 № БС-4-11/3283 ФНС России делает вывод, что удержанный НДФЛ надо отразить в справке 2-НДФЛ в том налоговом периоде, за который был исчислен налог. Если сумма НДФЛ удержана после завершения налогового периода, то ранее представленные в налоговый орган Справки подлежат корректировке путем представления новой Справки.

В письме от 16.05.2016 № БС-4-11/8609 ФНС России делает вывод, что по строке 070 расчета 6-НДФЛ надо указывать сумму налога, удержанную на отчетную дату (на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря).

То есть во всех справках 2-НДФЛ за 2016 год компания отразит НДФЛ, удержанный с зарплаты за январь - декабрь 2016 года, даже если выдаст зарплату за декабрь 2016 года в 2017 году. А в строке 070 расчета 6-НДФЛ за 2016 год компания отразит только НДФЛ, удержанный не позднее 31.12.2016.

На основании вышеизложенного просим вас разъяснить:

1) Надо ли сдавать уточненный расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, если компания исчислила НДФЛ в марте, а удержала в апреле? То есть надо ли увеличить удержанный НДФЛ в строке 070 на сумму налога, удержанного в апреле с зарплаты за март?

2) Надо ли будет сдавать уточненный расчет 6-НДФЛ за 2016 год, если компания исчислит НДФЛ в декабре, а удержит в январе 2017 года? То есть надо ли увеличить удержанный НДФЛ в строке 070 на сумму налога, удержанного в январе 2017 года с зарплаты за декабрь?

Ответ: Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос <. > о порядке отражения в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных в одном отчетном периоде, но удержанных в другом отчетном периоде, и сообщает следующее.

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».

Пунктом 1.1 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ установлено, что расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (далее - налог), содержащихся в регистрах налогового учета.

Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.

По строке 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Поскольку в случае выплаты в апреле дохода в виде заработной платы, начисленной за март, удержание суммы налога налоговым агентом должно производиться непосредственно при выплате заработной платы (в апреле), в строках 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года проставляется «0». Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года после удержания суммы налога с указанного дохода с отражением в строке 070 соответствующей суммы удержанного налога не представляется.

Также отсутствуют основания для отражения в строке 070 расчета (в том числе уточненного) по форме 6-НДФЛ за 2016 год сумм налога на доходы физических лиц, удержанных с доходов в виде заработной платы, начисленных в 2016 году, но выплаченных в январе 2017 года.

Действительный
государственный советник РФ
2-го класса

Обзор документа

Рассмотрен вопрос об отражении в расчете по форме 6-НДФЛ сумм налога, исчисленных в одном отчетном периоде, но удержанных в другом.

Расчет заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.

По строке 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1 указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Например, в случае выплаты в апреле дохода в виде зарплаты, начисленной за март, удержание суммы налога налоговым агентом должно производиться непосредственно при выплате заработной платы (в апреле), в строках 070 за I квартал 2016 г. проставляется "0". Уточненный расчет не предоставляется.

Также отсутствуют основания для отражения в строке 070 расчета (в т. ч. уточненного) за 2016 г. сумм НДФЛ, удержанных с зарплаты, начисленной в 2016 г. но выплаченной в 2017 г.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

как правильно заполнить 6 ндфл за 1кв 2016 год образец заполнения:

  • скачать
  • скачать
  • Другие статьи

    Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

    Конкретные примеры заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

    Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года смотрите в нашей статье. В ней приводим конкретные примеры заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года . В разделе 1 покажите доходы за январь-сентябрь. В разделе 2 поставьте выплаты за 3 квартал 2016 года. Мы разобрали самые важные ситуации и на примерах пояснили, какие именно показатели где записывать.

    В статье под каждую ситуацию есть свой пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

    Ситуация № 1. Вы выдавали зарплату дважды в месяц всем сотрудникам в один день

    Что может вызвать вопросы. В разделе 2 формы 6-НДФЛ нужно заполнять блоки строк 100 — 140 по каждой выплате дохода. А зарплату вы выплачивали дважды в месяц. И непонятно, нужно ли записывать отдельно аванс, или можно заполнить строки 100 — 140 по всей начисленной сумме за месяц.

    Как заполнить правильно. Если вы выплачиваете зарплату всем работникам в один и тот же день, например, 5-го и 20-го числа, в разделе 2 вашей формы 6-НДФЛ заполните по одному блоку на зарплату за каждый месяц. Дело в том, что в самостоятельный блок в разделе 2 вы включаете данные о доходах, в отношении которых у вас одинаковые даты, если:

    1. доход получен физлицом согласно статье 223 НК РФ;
    2. деньги человеку фактически выплачены и НДФЛ удержан;
    3. налог на доходы физлиц перечислен в бюджет.

    Такие правила предусмотрены пунктами 4.1 и 4.2 Порядка заполнения.

    В строке 100 укажите последнее число месяца, за который начислена зарплата. Считается, что именно в этот день сотрудниками получен доход по заработной плате (п. 2 ст. 223 НК РФ). В строке 110 запишите дату, когда вы фактически выдали сотрудникам вторую часть зарплаты за этот месяц и удержали НДФЛ. В строке 120 нам нужно прописать крайний срок уплаты налога по такой выплате, установленный законодательством. Это следующий день после выдачи второй части зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). А в строки 130 и 140 занесите общие суммы зарплаты за месяц и удержанный с нее НДФЛ. Обратите внимание, что в строках 130 вы записываете начисленные суммы, не уменьшая их на НДФЛ (п. 4.2 Порядка заполнения).

    А отдельно выплату аванса показывать в разделе 2 не нужно, ведь на дату выдачи аванса доход еще не считается полученным. И НДФЛ с аванса вы не удерживали.

    Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года № 1. Как записать в разделе 2 формы 6-НДФЛ зарплату, которую все сотрудники получили ее в один и тот же день

    ООО «Сапфир» выдало всем сотрудникам аванс за июль 20 числа этого месяца, а вторую часть зарплаты за июль — 5 августа. Всего начисленная зарплата за июль составила 230 000 руб. НДФЛ с нее — 29 900 руб. Покажем, как бухгалтер отразит зарплату за январь в разделе 2 формы 6-НДФЛ.

    Так как всем работникам ООО «Сапфир» выплатили зарплату за июль в один и тот же день, бухгалтер заполнит по ней один блок в разделе 2. В строке 100 он укажет 31.07.2016, в строке 110 — 05.08.2016, в строке 120 — 08.08.2016, так как 6 августа — суббота. В строках 130 и 140 бухгалтер запишет 230 000 руб. и 29 900 руб. Заполненный фрагмент раздела 2 формы 6-НФДЛ дан ниже.

    6-НДФЛ — статьи для бухгалтера Ситуация № 2. Зарплата выплачивалась дважды в месяц, но сотрудники получали ее в разные дни

    Что может вызвать вопросы. Неясно, нужно ли отражать зарплату сотрудников за один и тот же месяц в отдельных блоках раздела 2, если им выплатили вторую часть вознаграждения в разные дни. Или же можно записать всю зарплату в одном блоке.

    Как заполнить правильно. Если же вы выплачивали своим работникам окончательную часть зарплаты в разные дни, например, одним 5-го числа, а другим 7-го, вам придется заполнять несколько блоков в разделе 2 форме 6-НДФЛ (п. 4.2 Порядка заполнения). Дата фактического получения дохода у этих выплат одна и та же — последний день месяца, за который начислена зарплата. А даты удержания налога и крайние сроки перечисления НДФЛ различны.

    Если же вторую часть зарплаты вы выдали всем в один и тот же день, а аванс перечисляли в разные, тогда заполните один блок в разделе 2 формы 6-НДФЛ. Ведь НДФЛ с этой зарплаты вы удержали со всех сотрудников в один и тот же день.

    А вот сведения об отпускных и больничных пособиях сотрудниках, выданных в разные дни, занесите в раздел 2 формы НДФЛ отдельными блоками.

    Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года № 2. Как записать в форме зарплату за месяц, если ее вторую часть сотрудники получали в разные дни

    В ООО «Аметист» трудится 5 работников. Аванс за август 2016 года всем выплатили в один и тот же день 15 августа. А вот вторую половину зарплаты за этот месяц выдавали в два этапа. Четверым сотрудникам вторую половину зарплаты за февраль организация выплатила 1 сентября. Начисленная этим работникам сумма за месяц составила 180 000 руб. НДФЛ с нее — 23 400 руб. А один сотрудник 1 сентября отсутствовал на рабочем месте и получил зарплату только 5 сентября. Начисленная сумма этому работнику составила 42 000 руб. НДФЛ — 5460 руб. Покажем, как бухгалтер ООО «Сапфир» будет записывать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года выданную зарплату за август.

    Поскольку зарплату за август ООО «Сапфир» выдало не всем сотрудникам в один день, а двумя частями, в разделе 2 формы 6-НДФЛ бухгалтер заполнит два блока. В первом блоке он отразит данные о доходах четырех сотрудниках. В строке 100 этого блока запишет 31.08.2016, в строке 110 — 01.09.2016, в строке 120 — 02.09.2016. В строках 130 и 140 бухгалтер поставит 180 000 руб. и 23 400 руб.

    А второй блок бухгалтер ООО «Сапфир» заполнит так. В строке 100 запишет 31.08.2016, в строке 110 — 05.09.2016, в строке 120 — 06.09.2016. В строках 130 и 140 укажет значения 42 000 руб. и 5460 руб. Фрагмент раздела 2 формы 6-НДФЛ показан далее.

    Ситуация № 3. Вы выдали зарплату за сентябрь в октябре, то есть в другом квартале

    Что может вызвать вопросы. Зарплата за сентябрь считается фактически полученной 30 числа этого месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А если вы выдали деньги работникам не в сентябре, а в октябре, то даты удержания и перечисления налога выходят за пределы отчетного периода – 9 месяцев. И неясно, как тогда отразить сентябрьскую зарплату в форме 6-НДФЛ за этот период.

    Как заполнить правильно. В форме 6-НДФЛ за 9 месяцев, включите начисленную сумму в расчет показателя по строке 020 раздела 1. Вычеты, относящиеся к этой зарплате, покажите в строке 030. В строке 040 запишите сумму НДФЛ, исчисленного со всех доходов за 9 месяцев. А вот в строке 070 налог с сентябрьской зарплаты, выданной в октябре, не отражайте (письма ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@ и от 12.02.2016 № БС-3-11/553@). Дело в том, что на конец III квартала НДФЛ с этих доходов вы еще не удержали. Кроме того, зарплату за сентябрь не показывайте в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года. Вы отразите эту выплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за весь 2016 год.

    А в форме 6-НДФЛ за 2016 год зарплату за сентябрь, выплаченную в октябре вы отразите уже в двух разделах. Ведь в раздел 1 формы 6-НДФЛ вы вписываете показатели, определенные нарастающим итогом с начала года. А в раздел 2 заносите лишь данные за последние три месяца отчетного периода (п. 3.1 и 3.2 Порядка заполнения).

    Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года № 3. Как отразить в форме 6-НДФЛ зарплату за сентябрь, выданную в октябре

    В ООО «Весна» трудится 6 работников. За 9 месяцев 2016 года облагаемые доходы работников составили 5 205 000 руб. предоставленные вычеты – 28 000 руб. исчисленный НДФЛ по ставке 13% — 673 010 руб. При этом зарплату за сентябрь ООО «Весна» выдало 3 октября. А НДФЛ с зарплаты за сентябрь составил 75 400 руб. Со всех выплаченных доходов за 9 месяцев 2016 года ООО «Весна» удержало НДФЛ.

    Покажем, как бухгалтер ООО «Весна» заполнит раздел 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

    В строке 020 раздела 1 бухгалтер запишет 5 205 000 руб. в строке 030 — 28 000 руб. В строке 040 будет исчисленный НДФЛ со всех доходов — 673 010 руб. А в строке 070 удержанный налог с выплаченных доходов за январь – сентябрь 2016 года. А НДФЛ с сентябрьской зарплаты в этот показатель не войдет. Ведь зарплата не выдана до конца сентября. Значение в строке 070 — 597 610 руб. (673 010 руб. – 75 400 руб.). Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года показан далее.

    Ситуация № 4. Работник получил доход, который лишь частично облагается НДФЛ

    Что может вызвать вопросы. Есть выплаты, которые облагаются НДФД только если их сумма превышает определенный лимит. Например, вы преподнесли кому-то из работников подарок дороже 4000 руб. Тогда удержать НДФЛ нужно лишь со стоимость подарка, превышающую этот предел (п. 28 ст. 217 НК РФ). И непонятно, нужно отражать в форме 6-НДФЛ весь доход сотрудника или только сверхлимитную сумму.

    Как заполнить правильно. Отразите в форме 6-НДФЛ все доходы, с которых вы начислили НДФЛ. А также те выплаты, которые могли бы облагаться НДФЛ, если бы их сумма превышала установленный лимит. Например, подарки, стоимость которых меньше 4000 руб. В разделе 1 формы 6-НДФЛ включите всю начисленную сотруднику сумму в показатель строки 020. А в строке 030 укажите необлагаемую часть выплаты. В строках 130 и 140 раздела 2 запишите всю сумму дохода и удержанный с нее НДФЛ.

    Если же выплата не облагается НДФЛ независимо от суммы, ее в форме 6-НДФЛ не записывайте. Например, государственные пособия кроме больничных в отчете не отражайте (п. 1 ст. 217 НК РФ). Аналогичные правила применяйте, заполняя справку 2-НДФЛ (письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).

    Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года № 4. Как отражать в форме 6-НДФЛ частично необлагаемые доходы

    ООО «Салют» 1 сентября 2016 года выдало сотруднице подарок стоимостью 5000 руб. В тот же день бухгалтер удержал НДФЛ со стоимости этого подарка, превышающей 4000 руб. из денежной выплаты в пользу сотрудницы. Сумма НДФЛ равна 130 руб. [(5000 руб. – 4000 руб.) х 13%]. Кроме того, 20 сентября этой сотруднице выдали пособие по беременности и родам 120 000 руб. Покажем, как эти выплаты бухгалтер ООО «Салют» отразит в форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

    В разделе 1 бухгалтер в показатель по строке 020 включит всю стоимость подарка 5000 руб. а 4000 руб. занесет в строку 030.

    В разделе 2 бухгалтер запишет 01.09.2016 в строках 100 и 110, 02.09.2016 — в строке 120. В строках 130 и 140 будет 5000 руб. и 130 руб.

    А вот сумму пособия по беременности и родам бухгалтер ООО «Салют» не будет записывать в форме 6-НДФЛ, так как НДФЛ она не облагается. Фрагмент заполненного раздела 2 дан ниже.

    Ситуация № 5. Вы выдали работнику беспроцентный заем

    Что может вызвать вопросы. Вы как налоговый агент удерживаете НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). И налог с этого дохода рассчитываете по ставке не 13, а 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ). С 2016 года действует новое правило: начислять материальную выгоду и НДФЛ с нее вы должны в последний день каждого месяца, когда сотрудник пользовался заемными средствами (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). И неясно, какие именно суммы записывать в форму 6-НДФЛ.

    Как заполнить правильно. Заполните отдельный раздел 1 по доходам, облагаемым по ставке 35%. К ним относится и материальная выгода от беспроцентных займов. Доход в виде материальной выгоды укажите в строке 020, а в строке 040 — исчисленный налог с этой суммы. А строки 060 – 090 вы заполняете только на первой странице раздела 1. В них вы отражаете показатели по организации в целом.

    В разделе 2 укажите доход в виде материальной выгоды в отдельном блоке из строк 060 — 090. В строке 100 запишите дату фактического получения дохода — последний день месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). А в строке 110 — дату, когда вы удержали НДФЛ из ближайшей денежной выплаты сотруднику.

    Напомним, что доход в виде материальной выгоды можно рассчитать по формуле:

    Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах

    Если заем беспроцентный, вместо ставки по займу подставьте 0. А ставка рефинансирования с начала года приравнена к ключевой и с 14 июня равна 10,5% (Указание ЦБ РФ от 11.12.2015 № 3894-У и Информация ЦБ РФ от 10.06.2016). Напомним, что начислять материальную выгоду и НДФЛ с нее вы должны в последний день каждого месяца, когда сотрудник пользовался заемными средствами.

    Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года № 5. Как отражать в расчете 6-НДФЛ материальную выгоду по беспроцентному займу

    ООО «Сатурн» выдало 1 сентября 2016 года беспроцентный заем сотруднику на сумму 100 000 руб. 30 сентября 2016 года бухгалтер рассчитал доход в виде материальной выгоды. Его сумма составила 575,34 руб. (100 000 руб. х 2/3 х 10,5%. 365 дн. х 30 дн.). НДФЛ в размере 201 руб. (575,34 руб. х 35%) был удержан в этот же день из других выплат работнику. Посмотрим, как бухгалтер ООО «Сатурн» отразил доход в виде материальной выгоды в расчете 6-НДФЛ. Иных доходов, облагаемых по ставке 35%, ООО «Сатурн» не выплачивало.

    Бухгалтер заполнит отдельный разделы по доходам, облагаемым по ставке 35%. В строке 010 раздела 1 он впишет ставку 35%, в строке 020 — 575,34 руб. а в строке 040 — 201 руб. Напомним, что строки 060 – 090 заполняются только на первой странице раздела 1. В них записываются данные по организации в целом.

    В разделе 2 бухгалтер отразит доход в виде материальной выгоды в отдельном блоке. В строках 100 и 110 он укажет 30.09.2016, в строке 120 будет 03.10.2016. В строках 130 и 140 бухгалтер поставит 575,34 руб. и 201 руб. Заполненный фрагмент формы 6-НДФЛ показан далее.

    6-НДФЛ: примеры

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

    Как автоматически заполнить 6 ндфл в 1с 7

    Как автоматически заполнить 6 ндфл в 1с 7.7 усн за 1 кв 2016

    При этом, в отдельных колонках строк списка ведомостей, наряду с общей суммой выплаты по ведомости, отражены данные для заполнения строк 100, 110, 120, 130 и 140 формы 6ндфл. Сразу замечу, что в этой статье будет рассмотрен не очень сложный пример, который впрочем даст возможность понять как устроен процесс учета данных для заполнения справки 6ндфл в 1с зуп 3. По всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента о всех начисленных и выплаченных суммах доходов о предоставленных налоговых вычетах об исчисленном и удержанном ндфл. У многих бухгалтеров, ведущих учет в программе 1с зарплата и управление персоналом зуп возникли проблемы с датами выплаты фактического дохода, датой удержания налога и сроком перечисления налога. У многих проблема в том, что они выплачивают зарплату раньше, чем закончился месяц, например, 29 числа, или платят ндфл в бюджет раньше, чем выплачена зп. 2016 год ознаменовался таким ярким событием для бухгалтеров и сопровождающих их специалистов 1с, как введение новой формы ежеквартальной отчетности 6ндфл. Сначала им настоятельно рекомендовалось снимать галочку при начислении ндфл принимать исчисленный налог к учету как удержанный, затем практика показала насколько было удобнее эту галочку оставить. С некоторыми клиентами мы добились полностью автоматического заполнения в организациях примерно в 100 человек, в других были ручные корректировки, но небольшие.

    Расчет по форме 6ндфл подписывает руководитель организации либо любое должностное лицо, уполномоченное на это внутренними документами компании например, приказом руководителя п. В компании бета согласно положению об оплате труда персоналу выплачивается аванс 15го числа и заработная плата 5го числа чтобы не усложнять пример, в компании бета все сотрудники получают зплату в установленный день. При этом в январе один сотрудник болел, в феврале один сотрудник уволился и в марте один сотрудник был в отпуске, а для чистоты эксперимента зарплата за март полностью выплачена 3 марта j. В программе такие данные, как окато, инн, кпп и код налогового органа по организациям и их обособленным подразделениям, выделенным на отдельный баланс, указываются в справочнике организации меню предприятие организации.

    Как автоматически заполнить 6 ндфл в 1с 7.7 усн за 1 кв 2016

    Как автоматически заполнить 6 ндфл в 1с 7.7 усн за 1 кв 2016

    2016-12-19, 11:17, 08:43

    Группа: Пользователь
    Сообщений: 35
    Регистрация: 17.10.2015
    Пользователь №: 13672
    Спасибо сказали: 12 раз(а)

    Как автоматически заполнить 6 ндфл в 1с 7.7 усн за 1 кв 2016

    Группа: Администраторы
    Сообщений: 970
    Регистрация: 12.06.2008
    Пользователь №: 5
    Спасибо сказали: 734 раз(а)

    Как заполнить?

    Порядок заполнения расчета

    Строки «ИНН» и «КПП» в каждом разделе расчета указываются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически.

    Титульный лист

    В титульном листе налоговым агентом заполняются все реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

    При заполнении показателя «Номер корректировки» в первичном расчете автоматически проставляется «0», в уточненном за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

    Поле «Период представления (код)» заполняется в соответствии с кодами, приведенными в справочнике. Например, при сдаче отчета за I квартал указывается код «21», за полугодие – «31» и т.д.

    В поле «Налоговый период (год)» автоматически указывается год, за налоговый период которого представлен расчет.

    При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется расчет. Он выбирается из справочника. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

    В поле «По месту нахождения (учета) (код)» выбирается код места представления расчета налоговым агентом из соответствующего справочника. Так, агенты, являющиеся организациями, выбирают код «212», крупнейшими налогоплательщиками – «213», ИП – «120» и т.д.

    При заполнении поля «Налоговый агент» отражается краткое наименование организации в соответствии с учредительными документами, а если такого нет – полное наименование. Предприниматели, адвокаты, нотариусы указывают полностью (без сокращений) фамилию, имя, отчество (при наличии).

    В поле «Код по ОКТМО» указывается ОКТМО муниципального образования. Данный код выбирается из соответствующего классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов ФНС «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru. раздел «Все сервисы»).

    Внимание!
    Расчет 6-НДФЛ заполняется отдельно по каждому ОКТМО.

    При заполнении показателя «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона налогового агента, указанный при регистрации.

    При заполнении показателя «На ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлен расчет. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава расчета (добавлении/удалении разделов).

    При заполнении показателя «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии), например, оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогового агента (если расчет подает представитель налогового агента).

    В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю: » указывается:

    1 - если документ представлен налоговым агентом,

    2 - если документ подается представителем налогового агента. При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.

    Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.

    Раздел 1. Обобщенные показатели

    В разделе 1 указываются общие суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога.

    Внимание!
    Если налоговый агент выплачивал физическим лицам доходы, облагаемые по разным ставкам налога, то строки 010 – 050 заполняются отдельно для каждой ставки. При этом строки 060 – 090 являются итоговыми по всем ставкам.

    В строке 010 указывается соответствующая ставка налога.

    По строке 020 отражается общая сумма дохода, начисленная физическим лицам нарастающим итогом с начала налогового периода.

    Если налоговый агент начислял физическим лицам доходы в виде дивидендов, то они указываются в строке 025.

    По строке 030 отражается нарастающим итогом общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих налогооблагаемый доход, указанный в строке 020.

    По строке 040 автоматически рассчитывается сумма исчисленного налога:

    стр. 040 = (стр. 020 – стр. 030) * стр. 010

    По строке 045 отражается сумма исчисленного налога с дивидендов.

    В строке 050 указывается сумма фиксированных авансовых платежей, которые заплатил иностранец при получении патента. На эту сумму налоговый агент может уменьшить сумму исчисленного налога при наличии соответствующих документов (заявление от сотрудника, уведомление из ИФНС, квитанции об уплате фиксированных платежей).

    По строке 060 отражается количество человек, которые получали доход в течение соответствующего периода.

    Внимание!
    В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, его считают только один раз.

    По строке 070 указывается сумма удержанного налога, исчисленная нарастающим итогом с начала налогового периода.

    Внимание!
    Если налоговый агент отражал данные по авансам в строке 050. то сумма налога в строке 070 должна указываться за вычетом этих авансов.

    По строке 080 отражается сумма налога, не удержанная налоговым агентом. Это налог, который организация не сможет удержать до конца года, и который по окончании календарного года будет отражаться в справках 2-НДФЛ с признаком «2». Если же организация до конца года сможет удержать его, то такой налог в этой строке не показывается (письмо ФНС России от 14.06.2016 № БС-3-11/2657@ ).

    По строке 090 указывается сумма налога, возвращенная налоговым агентом (например, в случае излишнего удержания налога из доходов работника).

    Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физически лиц

    В разделе 2 указывают даты получения и удержания налога, а также предельный срок, установленный для перечисления налога в бюджет. Чтобы правильно заполнить раздел, необходимо распределить об доход за последние 3 месяца отчетного периода по датам выплаты, удержания и срокам перечисления налога.

    По строке 100 указывается фактическая дата получения дохода, отраженного в строке 130.

    По строке 110 указывается дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130.

    По строке 120 указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.

    По строке 130 указывается общая сумма фактически полученного дохода на дату, отраженную в строке 100.

    Внимание!
    Сумма фактически полученного дохода указывается без уменьшения на суммы удержанного налога (письмо ФНС России от 14.06.2016 № БС-3-11/2657@ ).

    По строке 140 указывается сумма удержанного агентом налога в срок, отраженный по строке 110.

    Внимание!
    Если различные виды доходов фактически получены одной датой, но имеют различные сроки перечисления налога, то строки 100 - 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

    Комментарии и разъяснения Нужно ли сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ?

    Нет, не нужно, т.к. расчет сдают только налоговые агенты. А если организация или ИП не начисляли и не выплачивали доходов физическим лицам, не перечисляли налог в бюджет, то они не признаются налоговыми агентами (письма ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4901. 04.05 2016 № БС-4-11/7928@ ).

    Внимание!
    Если организация или ИП не сдадут расчет 6-НДФЛ, то налоговый орган может заблокировать расчетный счет и выписать штраф 1000 руб. Чтобы обезопасить себя от претензий со стороны налоговых органов, можно направить письмо о том, что организация или ИП не являются налоговыми агентами.

    Какие операции отражаются в разделе 2 расчета?

    Отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца текущего отчетного периода (письмо ФНС России от 27.04.2016 № БС-4-11/7663 ). Например, при сдаче расчета за полугодие 2016 г. в разделе 1 приводятся данные за период с 1 января по 30 июня 2016 г. а в разделе 2 – с 1 апреля по 30 июня 2016 г.

    Как заполнить строки 100-120 раздела 2 расчета?

    Дата фактического получения дохода (стр. 100)

    Например, подрядчику 12 апреля выплачен доход. Эта операция отражается так: по стр. 100 – 12.04.2016, по стр. 110 – 12.04.2016, по стр. 120 – 13.04.2016

    *** Если срок перечисления налога, отражаемый по строке 120, выпадает на выходной или праздничный день, то в строке указывается ближайший следующий за ним рабочий день.

    Как заполнить расчет, если зарплата начислена в одном отчетном периоде, а выплачена в другом?

    В этом случае при заполнении расчета следует учесть, что «переходящие» выплаты отражаются в том отчетном периоде, когда операция завершена. При этом показатели раздела 1 заполняются нарастающим итогом, а раздел 2 – за последние три месяца отчетного периода.

    Например, зарплату за март выплатили в апреле. Тогда сумму мартовской зарплаты, вычеты и сумму начисленного налога необходимо отразить в разделе 1 расчета за I квартал по строкам 020-040. НДФЛ с мартовской зарплаты будет удержан в апреле в момент выплаты дохода, поэтому отражать его нужно в разделе 2 расчета за полугодие (письма ФНС России от 12.02.2016 № БС-3-11/553@. 25.02.2016 № БС-4-11/3058@. 16.05.2016 № БС-4-11/8609 ).

    Как заполнить расчет, если доходы были начислены и выплачены только один раз в году?

    Например, доходы начислены и выплачены только во II квартале. В этом случае за I квартал расчет сдавать не надо. Но за полугодие, девять месяцев и за год расчеты сдать придется. Причем в расчете за девять месяцев и за год нужно заполнить только раздел 1 (письмо ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4958@ ).