Налог на единый вмененный доход

При подсчетах ЕНВД величина заработанных денег не имеет особого значения. Налогоплательщики-предприниматели, работающие по этой системе, руководствуются только величиной вмененного дохода, установленного НК России.

ЕНВД применяется в отношении:

• торговли в розницу и общепита;
• бытовых услуг и ветеринарии;
• услуг по техобслуживанию, ремонту и мойке транспорта;
• размещения рекламной продукции;
• услуг по аренде торговых точек и участков земли;
• деятельности по расселению и проживанию людей;
• услуг автомобильных стоянок;
• услуг по пассажирским и грузоперевозкам.

Система ЕНВД – это особый налоговый регламент. Он предусмотрен не для всех видов бизнес деятельности. Такой налог выплачивается не с полученного, а с ориентировочного или вменённого дохода. Полученный в течение 12 месяцев доход в итоге не окажет влияния на налоговую сумму.

Кроме того, ЕНВД освобождает ИП и ООО от НДС (кроме импорта), а предприятия — от налога на полученную прибыль; бизнесменов закон освобождает от выплаты НДФЛ и пошлины на частное имущество.

С наступлением каждого нового календарного года все ИП и ООО, функционирующие на специальных режимах, всегда находятся в ожидании каких-либо изменений. Поскольку именно в это время они обретают законную силу.

Рассмотрим главные моменты относительно ЕНВД в наступившем году и как рассчитать единый налог на вмененный доход для ип.

По части того, кто платит ЕНВД. никаких новшеств нет. На уплату такого платежа вправе переходить все ИП и ООО, если они занимаются определенной деятельностью, прописанной в НК. Весь перечень мы уже указывали. Однако в каждом отдельно взятом регионе свой список. Он утверждается региональными властями в виде закона.

В тему: Что такое единый социальный налог и кто его платит?

Обязательное использование ЕНВД закон не предусматривает. Это добровольное дело. Применение ЕНВД также возможно вместе с прочими схемами налогообразования. в частности, с УСН. Платеж по вмененке рассчитывается как 15% от базы. При таком режиме базой служит вмененный доход. Это сумма, которую теоретически может заработать предприниматель, бизнес которого обладает рядом физических параметров. Он вычисляется как умножение базового дохода на фактическое выражение того или иного физического параметра плюс корректировка на специальные предусмотренные коэффициенты.

Возникла проблема? Позвоните юристу:

+7 (499) 703-41-47 - Москва, Московская область
+7 (812) 309-83-52 - Санкт-Петербург, Ленинградская область

Формулу можно представить следующим образом ВД (база) = БД * (Ф1+Ф2+Ф3) * К1 * К2.

• Здесь ВД – вмененный доход;
• БД расшифровывается как базовая доходность;
• Ф – физический бизнес показатель за 1 месяц (3 значения, так как, в квартале 3 месяца);
• К1 – дефлятор;
• К2 – коэффициент, корректирующий БД.

Рассмотрим, как это работает.

Например, ВД ИП, оказывающего услуги автомойки, составит умножение количества сотрудников на базовую доходность в 10 500 рублей. Трудятся 5 человек.

• ВД (месяц) = 10 500* 5 = 52 500 руб
• ВД (1 квартал) = 10 500 * (5+5+5) = 157 500 руб

Дефлятор (в 2016 году) = 1,798, а К2 примем равным 0,8. Этот показатель устанавливают регионы в границах от 0,005 до единицы. Теперь узнаем откорректированное значение ориентировочной доходности ИП за 3 месяца:

• ВД (1 квартал) = 10 500 * (5+5+5) * 1, 798 * 0,8 = 226 548 ру
• ЕНВД = 658 068 * 15% = 33 982,20 руб

При рассчитывании налога не забываем про фиксированные взносы. Их можно оформить как вычет в ходе расчета пошлины. При вмененке налоговые платежи проводятся ежеквартально. Поэтому из суммы, подлежащей к оплате в одном квартале, можно вычесть уже перечисленные страховые взносы.

В тему: Налог на машину по лошадиным силам 2016 год, калькулятор

Законодатель обязует ИП делать все перечисления до 31 декабря каждого отчетного года. В текущем году предприниматель отдает в ПФ: 19 тыс 356 руб 48 коп и в ФОМС. 3 тыс 796 руб 85 коп. Итоговая сумма: 23 тыс 153 руб 33 коп.

Для определенных видов деятельности

ЕНВД применяют только в определенных видах деятельности, указанных в НК РФ и законами регионов РФ.

В текущем году коэффициент-дефлятор увеличился выше прогнозируемой прошлогодней инфляции. Эксперты считают, что многие малые предприятия либо закроются, либо уйдут в тень.

В каком размере ставка установлена?

Налог по вмененке составляет 15 процентов от налогооблагаемой базы. Однако теперь органы власти МО, ГО и городов федерального значения могут ее понизить. Налоговая ставка колеблется в интервале 7,5 — 15 процентов.

Подробный пример заполнения декларации в удобном формате вот здесь: . Все просто, останется только подставить свои данные. Бланк по налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход скачиваем здесь:

Налоговая декларация по единому налогу на вменённый доход 2016, скачать

Действующее в РФ налоговое законодательство позволяет для определенных сфер деятельности применять упрощенную форму обложения в виде ЕНВД. Вмененка делает ведение налогового учета малого бизнеса проще, понятнее и удобнее. Это качество является единственной причиной при ее выборе индивидуальными предпринимателями, которые в одном лице выступают руководителем, главным бухгалтером и основным работником.

С 2018 года ЕНВД планируется полностью заменить более простыми формами налогообложения, в частности патентной системой и торговым сбором. Законодательная работа по ее постепенной замене началась еще несколько лет назад. Сейчас популярность вмененки падает в связи с добровольным переходом малого бизнеса на патенты, и среднего – на УСН. Экономическая сущность вмененной системы, в виде упрощения учета и сокращения общения с ФНС, постепенно сходит на нет.

ЕНВД относится к одному из режимов налогообложения, который заменяет прямые и косвенные платежи предприятия и индивидуального предпринимательства. Организации, которые уплачивают ЕНВД, освобождены от обложения прибыли, имущества и добавочной стоимости. У ИП вмененка заменяет следующие платежи:

Освобождение не применяется к налогу с имущества, взыскиваемому на основании стоимости по кадастру. ЕНВД может быть совмещен с ОСНО и УСН. Вмененная деятельность не может осуществляться наряду с сельскохозяйственным налоговым режимом. Дополнительные ограничения по применению спецрежима могут быть утверждены региональным законом. Например, в Москве вмененка полностью отменена еще с 2012 года.

Применять вмененную систему могут только субъекты предпринимательства, у которых число сотрудников не превышает 100 человек. Применение этого режима не зависит от выручки. На данный момент вмененка применяется в отношении некоторых сфер деятельности:

• бытовые услуги;
• перевозки, такси;
• техобслуживание транспорта;
• розничная торговля;
• общепит;
• услуги по аренде помещений и парковочных мест;
• размещение рекламы на специальных сооружениях и на транспорте

Для перехода на вмененный режим необходимо подать заявление по форме ФНС России. В течении 5 дней налоговым органом выдается свидетельство о переходе на спецрежим или обоснованный отказ. В такие же сроки производится и снятие с вмененки.

Квартал признается налоговым периодом по вмененному режиму. Отчетность при применении вмененки предоставляется в ФНС по итогам квартала в виде декларации (КНД 1152016). Порядок ее заполнения прописан в Приказе ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353. Последняя его редакция от 22.12.2015 применяется, начиная с отчетности за 2016. Новый бланк декларации можно бесплатно скачать и распечатать на веб-ресурсе Консультант Плюс. Сдача декларации производится в бумажном или электронном формате до 20 числа месяца, следующего за кварталом.

Изменения коснулись и размера ставки по ЕНВД. На сегодня она установлена налоговым кодексом на уровне 15%. Начиная с 2016 субъекты РФ могут понижать вмененную ставку, утвержденную на федеральном уровне, до 7,5%. Поэтому действующую налоговую ставку налогоплательщик должен уточнять в ФНС своего города или региона: Санкт-Петербурга, Липецк, Владимир Краснодарского края, Московской области, Калининградской, Ярославской, Липецкой и других.

Объектом налогового обложения ЕНВД является предполагаемый доход. Его исходная величина в разрезе видов деятельности закреплена налоговым кодексом. Базовая доходность ежегодно корректируется с помощью двух коэффициентов: дефлятора и корректирующего. Дефлятор устанавливается приказом Минфина на основании показателя инфляции за прошлый год. Источником информации о корректирующем коэффициенте является нормативный акт, принятый на уровне отдельных районов, городов, субъектов, в частности Решение Совета депутатов.

Введение вмененного режима не предусматривает освобождение от страховых выплат. Их уплата производится в обычном порядке. Сумму вмененки можно до половины уменьшить за счет взысканных за отчетный период пенсионных и социальных платежей. Сумма исчисленного платежа должна переводиться в ФНС после сдачи отчетности не позднее 25 числа. Предприниматель может платить ЕНВД безналичным способом через свой расчетный счет, либо наличными через банковское отделение. Квитанция заполняется налогоплательщиком самостоятельно, либо через сервис на сайте налоговых органов, либо работниками операционного отделения банка.

Методика исчисления ЕНВД зависит от некоторых факторов:

• вид деятельности;
• территориальное положение (в частности акты, принятые местным правительством в отношении ЕНВД);
• величина количественного показателя (площадь зала или рекламного места; количество посадочных мест или транспорта и т.д.).

Формула расчета представлена в НК. Подробная характеристика вмененного режима и детальный расчет налога с реальным примером из предпринимательской практики представлены во многих научных работах: реферат, презентация, диплом, бухгалтерская статья, журнал, книги о налогах. Правильно составить расчет и заполнить отчетность поможет бесплатная программа «Налогоплательщик», выложенная на сайте nalog.ру. Или онлайн-калькулятор по расчету ЕНВД, выложенный на бухгалтерских веб-ресурсах.

Заполнить декларацию предприниматель может самостоятельно. Последовательность заполнения состоит из четырех шагов:

1. Титульный лист. Здесь указывается основная информация об ИП.
2. Раздел второй. Составляются отдельные листы по всем применяемым видам деятельности. Вводятся исходные расчетные данные и производится основной расчет налога.
3. Раздел третий. Здесь отмечается наличие или отсутствие работников и проставляется сумма уплаченных страховых выплат. В итоге рассчитывается сумма к уплате в ФНС.
4. Раздел четвертый. Вертикальным методом из третьего раздела переносятся все рассчитанные итоговые суммы, подлежащие к уплате.

После заполнения декларации и ее проверки проставляется дата и подпись предпринимателя и отчетность готова к отправке в ФНС.

Бланк налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход 2016

Управление Федеральной налоговой службы по Рязанской области обращает внимание налогоплательщиков, что приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ внесены изменения в приложения к приказу ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вменённый доход для отдельных видов деятельности, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вменённый доход для отдельных видов деятельности в электронной форме ».

В новой редакции изложен раздел 3 «Расчёт суммы единого налога на вменённый налог за налоговый период », а также скорректированы штрих коды.

Декларация с внесёнными в неё изменениями подлежит применению с отчёта за 1 квартал 2017 года.

УФНС России по Рязанской области напоминает, что отчитаться за IV квартал 2016 года нужно по «старой» форме не позднее 20 января 2017 года.

До конца 2016 года ограничение на поставку овощей с территории Турции снято не будет.
26.12.2016 Global-Ryazan.Ru

Первая комбинированная вакцина против кори, краснухи и паротита будет производиться в России по полному циклу с 2017 года, сообщает «Газета.ру».
25.12.2016 РИА 7 Новостей

Согласно решению Госдумы РФ регионы получат 6,4 млрд рублей на доплаты к пенсиям.
25.12.2016 Global-Ryazan.Ru

Рязанскому Станкозаводу выделят 500 миллионов рублей на техническое перевооружение.
24.12.2016 Rzn.Info

Фото: Pixabay.com Рязанская область сдвинет срок начисления пени по налогу на имущество физических лиц, который рассчитывается на основе кадастровой стоимости.
24.12.2016 Rzn.Info

Бланк налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход 2016

Амелия Петрова (Мск)
Как правильно заполнить раздел 3 строку 030 декларации ЕНВД формы по КНД 1152016? Нужно ставить только заплаченную сумму

Тимур Андреев
Светлана правильно написала. Уплаченную в пределах исчисленной именно за тот квартал за который отчитываетесь. Если оплачены не полностью на момент представления декларации - ставите только то, что оплатили. Когда оплатите все до конца.

Татьяна Бурова
Всё верно. Ставить нужно сумму оплаченную в 3 квартале. Уплаченную в пределах исчисленной, например начислили 1000, а уплатили 1200, ставите только 1000. Все это если есть наемные работники. Если нет, то учесть можете полностью сколько.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Проскуряков Михаил

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Кира Ершова (Москва)
Как рассчитать налог(вмененка)и заполнить декларацию. какая форма.

Тимур Андреев
У ЕНВД налоговый период-квартал, налог за квартал считается так, например, если у вас розничная торговля при площади торгового зала 10 м кв (БД х ФП х К1 х К2 х 3 мес) х 15% БД-базовая доходность 1800 рублей за 1 кв м ФП-физический.

Татьяна Бурова
Вам необходимо ознакомиться с: "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) " от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 30.07.2010) Глава 26.3. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Проскуряков Михаил

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Агата Ефимова (Москва)
вопрос по ЕНВД

Тимур Андреев
Физический показатель совсем отсутствовать в трех месяцах квартала не может, потому что если нет деятельности по ЕНВД, надо сняться с учета по ЕНВД (в налоговую сдать заявление по форме ЕНВД-4). Нулевых деклараций по ЕНВД не бывает.

Татьяна Бурова
Если вы арендовали помещение, и в течении последних трех месяцев не работали, то вам нужно предоставить в канцелярию копию о расторжении договора, и сняться с учета. Вы не вели деятельность, но как ИП обязаны были уплатить взносы в ПФР.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Проскуряков Михаил

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Ярослав Богданов (Мск)
Добрый день) открыл ИП сказали внести страховые взносыю какие дальнейшие действия, форма ИП ЕНВД куда декларации сдавать

Тимур Андреев
Добрый день! Встать на учет по ЕНВД нужно не позднее 5 дней с начала деятельности по ЕНВД (заключения договора аренды или получения первого дохода). Взносы страховые в ПФР за 2015 год нужно оплатить до 31 декабря 2015 года, но если Вы ИП.

Татьяна Бурова
Это ты зря сделал, теперь жди штрафы. Добрый день. Я тоже к налоговой 2130 отношусь. Соседи! Если что, пишите в личку.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Проскуряков Михаил

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Алексей Соловьёв (Мск)
Пенсионные взносы и вычет ЕНВД

Тимур Андреев
С 1 января 2013 года говорили, что нельзя уменьшать, если взносы не были оплачены до окончания квартала. Но впоследствии вышло письмо Минфина от 26.04.2013 №03-11-11/14780, в котором было разъяснено, что если индивидуальный.

Татьяна Бурова
нельзя. Конечно не имеете. Ваша сумма пройдет в октябре, а значит уменьшить налог вы имеете право за 4 квартал. со всеми полностью согласна

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Проскуряков Михаил

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Правила заполнения декларации ЕНВД для ИП 2016 года

Изменения вдекларации ЕНВД в 2016 году для ИП

В раздел 2 «Расчет сумм ЕНВД по отдельным видам деятельности» добавлена строка 105 «Ставка налога». Такое добавление вызвано тем, что у ЕНВД теперь не единая ставка 15%, а различная от 7,5% до 15 %, в зависимости от того, какая ставка принята региональными властями (основание п.2 ст.346.31 НК РФ). На титульном листе больше не требуется ставить печать организации.

Приказ утвердил саму форму Декларации (Приложение № 1), формат представления налоговой декларации по ЕНВД в электронном виде (Приложению N 2), порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД (приложение N 3). Бланк налоговой декларации по ЕНВД за 2015 год

Декларация по ЕНВД за 2014 год утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/13@ от 23.01.2012 "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде".

Декларация ЕНВД 2016 образец заполнения

Сроки подачи декларации по ЕНВД и оплаты налога

Корректирующие коэффициенты на 2016 год

Обращаем ваше внимание, что ежегодно правительство устанавливает значение К1 на будущий год. Напоминаем, что в 2015 году К1 был равен 1,798, в 2016 значение хотели увеличитьдо 2,083,но потом поспешно вернули все обратно.Таким образом, К1 на 2016 год будет равен 1,798.Что естественно повлияло бы на величину ЕНВД к уплате. Так для вашего понимания по ниже приведенному примеру, при одних и тех же расчетных показателях (был изменен только коэффициент К1), сумма к уплате в 2015 году составила 18933, а в 2016 году уже 21934, прирост составил почти 16%.

Приказа Минфина № 23н от 17.02.2005)

Минфин РФ: Приказ 96н от 01.11.04

МНС РФ: Приказ БГ-3-22/648 от 21.11.03

"Ну у упрощенцев больше года назад поменялся процент, а декларация до сих пор старая ))

За 1 квартал по ЕНВД точно новой декларации не будет, сдаете на той, на которой есть. Уменьшая налог на все 100%, если у Вас столько взносов уплачено. Декларация не может изменить Налоговый кодекс

"а если я не уплатил еще взнос в пфр я же могу и в конце года оплатить.на сколько я должен уменьшать налог

Необходимость в этой строке объясняется тем, что региональные и местные власти получили право снижать ставки ЕНВД с 15 до 7,5 процентов.

Бланк, форма пример заполнения новой декларации по ЕНВД 2016

Примечание: Приведена немашиночитаемая форма в MS-Excel, подготовленная на основании оригинала документа, дан порядок заполнения декларации

Примечание: машиночиатемая форма с порядком заполнения

«Вмененщик» рассчитывает сумму ЕНВД исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода, поэтому никаких у него быть не может. Соответственно, организации и предприниматели обязаны платить единый налог до тех пор, пока не снимутся с учета в налоговых органах в качестве плательщиков ЕНВД (письма Минфина России от 09.07.10 № 03-11-11/192 и от 12.03.10 № 03-11-11/52).

Программа применяется для подготовки налогоплательщиком ВСЕХ машиночитаемых форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности, документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы, а также для подготовки и выгрузки файлов любой налоговой отчетности!

Лучший способ выразить благодарность автору - поделиться с друзьями. Узнавайте о появлении нового материала первым!

квартал неполный получился.

— И если уходите с ЕНВД, не дождавшись окончания квартала.

Например, сдаёте декларацию за 1 квартал.

На учёт ЕНВД встали 17 января, а прекратили свою деятельность на ЕНВД 21 февраля.

Тогда, в графе 3:

строка 070— пишете 15

строке 080— пишите 21

строка 090— проставляете прочерк

Т.е. В января вы работали на ЕНВД 15 дней (включая день регистрации), а в феврале 21 день.

Если вы проработали на ЕНВД полный квартал без постановки и снятия с учёта- ставьте прочерк во всех строках графы 3.

Декларация по ЕНВД в 2016 году

Изменения декларации по ЕНВД 2016

Формы и образцы бланков по единому налогу на вмененный доход

Название форм, бланков и образцов Бланки Образцы

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (КНД 1152016) Приказ Федеральной налоговой службы от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353@

Заявление о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма № ЕНВД-1) Приказ ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941@

Заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма № ЕНВД-2) Приказ ФНС России от 11 декабря 2012 г.

Вопрос: Как правильно заполнить раздел 3 строку 030 декларации ЕНВД формы по КНД 1152016? Нужно ставить только заплаченную сумму

Вопрос: Как рассчитать налог(вмененка)и заполнить декларацию. какая форма.

Вопрос: вопрос по ЕНВД

Вопрос: Добрый день) открыл ИП сказали внести страховые взносыю какие дальнейшие действия, форма ИП ЕНВД куда декларации сдавать

Вопрос: Пенсионные взносы и вычет ЕНВД