Руководства, Инструкции, Бланки

налоговая декларация как правильно заполнить образец

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Как заполнить налоговую декларацию - заполняем правильно

Как заполнить налоговую декларацию

Почти каждый начинающий предприниматель, так или иначе, сталкивался с проблемой правильного заполнения налоговой декларации. Бывает, что сама необходимость подготовки и сдачи налоговой отчетности сводит практически на нет всю радость от сознания о владении собственным делом, а иногда даже может заставить отказаться от реализации бизнес-идеи. Конечно, это в корне неправильно.

Заполнение отчетов и деклараций для предоставления в органы налоговой службы не должно вызывать никаких особенных трудностей. А ИП, к тому же, делают это не так уж и часто.

Во время заполнения всех налоговых документов стоит помнить о нескольких важных нюансах, о которых и пойдет речь далее.

Что и как заполнять?

Сразу нужно для себя определить, какие именно декларации и в какое конкретно время предоставляются в налоговые органы. Это зависит от вида той системы налогообложения, на которой работает предприниматель. И этого зависит, как заполнять налоговую декларацию.

К примеру, в декларации по единому налогу на вмененный доход обязательно обозначить лишь параметры, определяющие доходность бизнеса и сумму налога, подлежащего уплате. Упрощенная же система налогообложения требует указания размера доходов или доходов и расходов за период отчетности.

Вариантов непосредственно заполнения деклараций существует множество, и они зависят от желаний и, естественно, возможностей предпринимателя.

Самостоятельное заполнение налоговой декларации

Многие ИП, особенно те, которые имеют навыки работы с документацией бухгалтерии, без труда заполняют самостоятельно необходимую отчетность.

Упрощает дело то, что каждая форма имеет конкретные инструкция по заполнению декларации с подробными методическими указаниями. После изучения этих инструкций сложности возникают очень редко.

Тем не менее, вероятность ошибки полностью не исключается. Сами налоговики иногда признают, что в отдельных пунктах подобных инструкций могут содержаться неточности или же не до конца понятные пояснения.

Подобные ошибки в документах, безусловно, устраняются. Принимаются решения, готовятся информационные письма, но не у каждого предпринимателя есть возможность постоянно отслеживать изменения, происходящие в законодательстве.

Поэтому если даже правила заполнения налоговой декларации не были нарушены, все же вероятность ошибки сохраняется.

Можно только порекомендовать предпринимателям, перед тем как начинать оформлять отчетность, ознакомится с нормативными документами. Можно подстраховать себя неточностей возможно, поискав необходимый в данный момент образец заполнения налоговой декларации в Интернете.

Заполнение декларации с помощью современной техники

Однако, глобальная паутина предоставляет возможность найти не только образец оформления того или иного документа, но помогает выполнить и весь процесс его заполнения. Довольно большое число различных специализированных ресурсов на сегодняшний день позволяют заполнять налоговую декларацию в режиме онлайн.

На сайте, как правило, в электронном виде размещается шаблон, в который нужно вбивать информацию, необходимую для декларации. Затем формируется печатная форма документа, которую остается распечатать и подписать.

В большинстве случаев подобные сервисы отличаются достаточно высоким качеством, но бывают и ресурсы, использующие устаревшую информацию. Если ими воспользоваться, можно получить форму декларации, которая в настоящий момент не является действительной. Поэтому подход к выбору онлайн ресурса для формирования собственной отчетности должен быть самым серьезным. Лучше остановиться на наиболее известных ресурсах, которые обновляются регулярно.

Еще один критерий – чем больше новой информации на сайте, тем можно быть более уверенным, что здесь сервис подготовки деклараций качественный.

Есть много сайтов, предлагающих только заполнение документов налоговой отчетности. Они не содержат, как правило, больше никакой другой информации, и именно они часто грешат размещением неправильных форм и различными ошибками в расчетах налоговых платежей.

Стоит отметить и такой факт: среди появляющихся в последнее время ресурсов очень много платных. Для того чтобы распечатать заполненную форму, нужно произвести оплату.

Одним из удобных современных вариантов автоматизированной подготовки отчетности считаются разнообразные программные продукты.

Специальные программы для заполнения налоговой декларации могут быть, как самостоятельными (это оффлайн вариант приведенных выше сервисов), так и интегрированными в софт по автоматизации учета или бизнеса.

Более предпочтителен для предпринимателей второй вариант, потому что такие программы самостоятельно формируют отчетность в установленные сроки на основе ранее введенных данных.

Это позволяет тратить минимальное количество времени на процесс подготовки декларации и практически исключает возможность возникновения различных неточностей в расчетах налоговой базы и суммы налога.

Большинство подобных программ предусматривает сдачу налоговой отчетности в электронном виде, а это значительно упрощает всю процедуру подготовки и сдачи отчетности.

Оформление декларации специалистами

У тех предпринимателей, для которых 24 часа в сутки - это катастрофически мало, и тех, кто не может выделить средства для приобретения специального программного обеспечения, есть возможность воспользоваться услугами, которые предлагают различные специализированные компании.

Налоговую декларацию помогут заполнить профессионально подготовленные люди. Это могут быть как представители компаний, так и бухгалтеры, которые делают подобную работу в частном порядке.

Эти услуги можно разделить на несколько групп:

  • Консультирование. Помощь в заполнении налоговой декларации оказывается в виде рекомендаций специалиста по выбору правильной формы, грамотному заполнению отдельных пунктов, подробному разъяснению сроков сдачи и порядка отчетности.
  • Оформление. Специалисты выполняют подготовку декларации, работая с представленными заказчиком документами и сведениями.
  • Полный комплекс. Эта услуга подразумевает, что кроме подготовки отчетности специалисты проводят работу по её сдаче в налоговые службы.

В любом городе нашей страны существует множество фирм, где профессионалы заполнить налоговую декларацию. Качество и стоимость их услуг часто сильно разнится, иногда в разы. Следовательно, к выбору специалистов нужно относиться с особой серьезностью. Предпочтение лучше отдать давно работающим на этом рынке компаниям, которые имеют целый штат квалифицированных сотрудников. Опираться здесь стоит на отзывы о деятельности этой организации на специализированных форумах, а также узнать мнение знакомых и коллег.

При выборе необходимо также учитывать специфику своего бизнеса, ведь на практике нередко отдельные специфические виды бизнес-деятельности вызывают определенные затруднения при оформлении налоговой и бухгалтерской отчетности.

Современный ИП находится в удобном положении, если речь идет о подготовке и сдаче отчетности, потому что действующее законодательство не создает ограничений в том, кто именно обязан заполнять декларацию. В этом вопросе существует свобода выбора. Самое главное – отчетность должна быть подписана только самим предпринимателем, а вот кто именно заполнил представленную декларацию, значения не имеет.

Читайте также

налоговая декларация как правильно заполнить образец:

  • скачать
  • скачать
  • Другие статьи

    Как правильно заполнить лист Д1 - Долевая собственность - Налоговый вычет при покупке квартиры - Вопрос-Ответ по подоходному налогу - 3-НДФЛ налоговая

    Оформить имущественный вычет сначала на свою долю, а затем за доли несовершеннолетних детей - можно.
    Но для этого Вам нужно будет предоставить в налоговую инспекцию уточненные декларации за уже прошедшие периоды, в которых Вы подавали декларацию и получили возврат НДФЛ. Подробные разъяснения содержаться, например, в письме МинФина России №03-04-05/9-109 от 02 февраля 2012 года.

    Если квартира приобретена в долевую собственность нескольких человек, то это долевая собственность - код "2". Если квартира полностью в собственности несовершеннолетнего, то код "4".
    Следовательно, в Вашем варианте это код "2" в обоих случаях.

    Строка (30):
    01 — собственник объекта;02 — супруг собственника объекта;03 — родитель несовершеннолетнего ребенка — собственника объекта;13 — налогоплательщик, заявляющий по Декларации имущественный вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей);23 — налогоплательщик, заявляющий по Декларации имущественный вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей).В первом случае, код 1, во втором - 13.

    Но так как уже поданные декларации придется корректировать, проще сразу заполнять и за свою долю и за долю детей.

    К декларации помимо основных документов на вычет нужно будет приложить копию свидетельств о рождении детей и заявление о том, что Вы увеличиваете имущественный вычет за счет доли детей.
    Максимальный размер имущественного вычета на человека составляет 2 000 000 рублей.

    © 2009 - 2016

  • Имущественный налоговый вычет при покупке квартир, домов, комнат и долей. Социальный налоговый вычет на лечение и обучение. Возврат подоходного налога из бюджета. Бесплатные консультации по НДФЛ. Услуги по заполнению деклараций по форме 3-НДФЛ за 2011, 2012, 2013, 2014, 2015, 2016. Копирование материалов сайта разрешено с активной ссылкой на сайт Клуба "Вернуть Все" http://vernut-vse.ru
  • Как заполнить декларацию по НДС

    Порядок заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость


    Декларация по налогу на добавленную стоимость, согласно ст. 174.1 НК РФ, представляется физическими и юридическими лицами-плательщиками НДС, налоговыми агентами, на которых возложены обязанности по его уплате в бюджет, а также лицами, не признанными плательщиками данного налога и перечисленными в п. 5 ст. 173 НК РФ.

    Порядок заполнения документации гласит, что предприятия, не являющиеся налогоплательщиками НДС, но выставляющие своим клиентам счета-фактуры обязаны подавать декларацию.

    Согласно ст. 80 НК РФ, декларация по НДС является заявлением налогоплательщика о полученных доходах и их источнике, произведенных расходах, объекте налогообложения, о налоговой базе, льготах, исчисленной суме НДС, и других важных данных, служащих основанием для исчисления налога. Подается данная отчетность по НДС по месту фактического учета налогоплательщика не позднее двадцатого числа того месяца, следующего за налоговым периодом (как пример, декларацию за второй квартал 2014 года следует подать до двадцатого июля 2014 г.).

    По причине вступления в действие новой редакции п. 5 ст. 174 НК РФ с 1 января 2014 года налогоплательщики, вне зависимости от численности сотрудников, обязаны подавать декларацию установленного формата посредством телекоммуникационных каналов связи через специализированного оператора документооборота.

    Порядок заполнения (а именно пункт 8) предусматривает, что днем представления декларации является дата отправки по электронной почте, фиксируемая у оператора связи.

    Порядок заполнения декларации в 2014 году

    Форма декларации по налогу на добавленную стоимость и инструкция по её заполнению утверждены приказом Министерства финансов №104н от 15.10.2009 г. и на протяжении 2014 года никакие поправки в неё не вносились. Однако при этом Письмо ФСН России от 17.10.2013г. №ЕД-4-3/18585 «О заполнении налоговых деклараций, представляемых в налоговые органы» рекомендует с первого января 2014 года указывать коды ОКТМО (Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований) вместо кодов ОКАТО (Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления).

    Очень важно правильно и грамотно заполнить декларацию – это является залогом возврата налога предприятию. Для этого нужно точно знать схему оформления данного документа и как правильно заполнить каждый раздел.

    Инструкция по заполнению требует обязательного оформления в 2014 году титульного листа и первого раздела. Остальные же разделы включаются в состав декларации только тогда, когда в деятельности субъекта предпринимательства присутствуют операции, попадающие под действие соответствующей нормативной базы.

    Инструкция по заполнению гласит, что декларация по НДС должна составляться на основании данных книг покупок и продаж и данных регистров бухгалтерского (или налогового) учета.

    Пример заполнения декларации в 2014 году


    Оформление этого документа начинается с титульного листа. В соответствии со свидетельством взятия на учет в налоговые органы следует заполнить ИНН и КПП. В графе «Номер корректировки» при сдаче первичного документа указывается код 0, а если сдается уточненка – код 1.

    При заполнении налогового периода следует указать код, который предусматривает Порядок заполнения декларации. Пример: при предоставлении декларации за первый квартал проставляется код 21, за второй – 22, за третий – 23, за четвертый квартал – 24. В поле «Отчетный год» указывается год, за который предоставлена декларация.

    Далее указывается номер службы, в которую подается этот вид отчетности и устанавливается код 400, означающий, что данный документ подан по месту регистрации налогоплательщика. Затем указывается ОКВЭД согласно действующему в 2014 году классификатору кодов экономической деятельности. В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю», в случае если документ подписан руководителем предприятия, ставится цифра 1, а если по доверенности – цифра 2.

    Ячейка «Подпись» должна содержать подпись вышеуказанного лица. Кроме того, если данная декларация была подписана не руководителем предприятия или организации, то в ячейке «Документ, указывающий полномочия представителя» должен быть указан вид документа, что подтверждает полномочия подписанта (пример: если декларация подписана по доверенности, то нужно указать название документа, номер данной доверенности и её дату).

    Раздел 1 несет в себе информацию об объемах налога, что подлежат уплате в бюджет государства или возмещению из бюджета. Пример заполнения первого раздела:

    • строка 010 – содержит код согласно ОКТМО. В соответствии с Приказом Росстандарта от 14.06.2013г. №159-ст «О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013», с первого января 2014 года в действие вступил ОКТМО ОК 033-2013;
    • 020 – указывается цифровой код бюджетной классификации (18210301000011000110), который нужен для зачисления НДС на проданные товары (услуги, работы);
    • строка 030 – отображается количественное число налога, что подлежит уплате в бюджет государства в соответствии сп. 5 ст. 173 НК РФ, которую должны рассчитать физические или юридические субъекты предпринимательской деятельности, выставляющие счета-фактуры;
    • в строчке 040 – указывается сумма налога на добавленную стоимость, которая подлежит уплате согласно п. 1 ст. 173 НК РФ;
    • стр. 050 – отражает сумму, что подлежит возмещению из государственного бюджета.

    Итоговое количество по стр. 040 и 050 можно посчитать, исходя из данных третьего раздела.

    Раздел 2 заполняется исключительно налоговыми агентами. Порядок его заполнения следующий:

    • строчка 010 – указывается КПП отделения иностранного предприятия (если декларацию предоставляет отделение иностранной организации, которое уполномочено вести централизованный порядок уплаты НДС и подачи финансовой документации);
    • строка 020 – наименование иностранного субъекта предпринимательства, что не состоит на учете в налоговом органе;
    • стр. 030 – ИНН вышеуказанного лица;
    • строка 040 – код бюджетной классификации;
    • стр. 050 – указывается код согласно с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований;
    • строка 060 – налог на добавленную стоимость, что исчислен к уплате налоговым агентом;
    • строка 070 – указывается код операции, что осуществлялась лицом, на которое возлагаются обязанности по исчислению и уплате налога;
    • стр. 080 – отображается количество НДС, что исчислено налоговым агентом за данный налоговый период;
    • строчка 090 – указывается размер налога на добавленную стоимость, что исчислен с оплаты в счет предстоящих операций по продаже товаров (работ, услуг).

    Важно знать, что если по стр. 080 данные отсутствуют, то значение из стр. 090 должно быть перенесено в стр. 060, а при отсутствии данных по стр. 090 в стр. 060 переносится значение, указанное в стр. 080.
    [goo_mid]

    Раздел 3 отображает данные ставки налога и налоговой базы, а также объемы начисленного налога и налоговых вычетов. Порядок заполнения:

    • необходимо указать ИНН и КПП плательщика;
    • графы 3 и 5 (стр. 010-040) содержат налоговую базу, определяемую в соответствии с п. 1 ст. 159 НК РФ и ст. 153-157 НК РФ, а также сумму налога по применяемой ставке;
    • строки 010 и 020 – суммы, облагаемые соответственно ставкой 18% и 10%. Данные показатели можно посчитать, умножив данные гр. 3 третьего раздела на 18 или на 10 и поделив результат на 100.

    Порядок заполнения по строкам:

    • стр. 030 и 040 можно посчитать, умножив данные гр. 3 третьего раздела на 18 и поделив на 118 или умножив на 10 и поделив на 110;
    • 050 (гр. 3 и 5) – отображается налоговая база и размер НДС при реализации организации как имущественного комплекса;
    • 060 (гр. 3 и 5) – отражается налоговая база и объем исчисленного налога при выполнении строительных и монтажных работ, что выполнялись для собственных потребностей;
    • 070 (гр. 3 и 5) – указываются суммы оплаты в счет предстоящих операций по продаже товаров, работ, услуг. Кроме того, в строке 070 правопреемниками указываются и суммы авансовых или других платежей в счет предстоящей продажи товаров, работ, услуг;
    • 080 (гр. 3 и 5) – указываются суммы, что связанны с расчетами по плате за товары, работы, услуги, которые увеличивают налоговую базу соответственно с ст. 162 НК РФ;
    • 090 (гр. 5) – отражается подлежащий восстановлению размер НДС. Помимо этого в строке 090 и гр. 5 строки 100 (в том числе) указывается сумма, предъявленная при покупке товаров (работ, услуг) и ранее принятая к вычету, что подлежит восстановлению при совершении тех операций, к которым применяется нулевая ставка;
    • 110 (гр. 5) – отражается сумма НДС, что была предъявлена налогоплательщику-клиенту при перечислении ним оплаты;
    • 120 – общая сумма НДС;
    • 130-210 – указываются объемы НДС, подлежащие вычету. Отдельно следует отметить, что в строке 200 (гр. 3) продавец отображает те суммы, что отражены в строке 070 третьего раздела. Кроме того, в строке 200 указываются суммы, что приняты к вычету у правопреемника, а также исчисленные правопреемником с сумм авансовых (или каких либо других) платежей;
    • 210 (гр. 3) – подлежит заполнению налогоплательщиком-покупателем. Здесь содержатся суммы, подлежащие вычету и перечисленные в бюджет;
    • 220 (гр. 3) – сумма строк 130 и 150-170,а также 200 и 210;
    • строка 230 (графа 3) – итог, что исчисляется к уплате по разделу;
    • 240 (гр. 3) – итог, исчисленный к уменьшению по данному разделу.


    Четвертый раздел несет информацию о тех операциях, которые имеют освобождение от обязанности уплаты налога на добавленную стоимость либо облагаются нулевой ставкой. Порядок заполнения раздела 4 в 2014 году:

    • гр. 1 – отображает коды операций;
    • гр. 2 – указываются налоговые базы по каждому коду, облагаемые ставкой ноль процентов за тот период, за который предоставлена декларация;
    • гр. 3 – отражаются вычеты по вышеуказанным операциям;
    • гр. 4 – сумма НДС по каждому коду;
    • гр. 5 – проставляется сумма налога, что была ранее принята к вычету по тем операциям, что не имели документального обоснования применения нулевой ставки;
    • строка 010 – общий объем налога, принимаемый к вычету (графа 3 + графа 4 – графа 5).


    Пятый раздел заполняется, если у предприятия возникло право включить суммы налога, для которых документально подтверждено применение ставки 0%, в налоговые вычеты. Порядок заполнения пятого раздела декларации в 2014 году:

    • гр. 1 – код операции;
    • гр. 2 – отражаются налоговые базы по каждой операции, причем нулевая ставка должна быть подтверждена документально;
    • гр. 3 – объем налога по операциям;
    • гр. 4 – налоговые базы по каждому коду;
    • гр. 5 – сумма налога по тем кодам, что не имеют документального обоснования применения ставки 0%, но у них возникло право на вычет в периоде, за который подается декларация;


    Раздел 6 подлежит заполнению, если предприятие осуществляло операции, не имеющие документального подтверждения на применение ставки ноль процентов. Оформление:

    • гр. 1 – указываются коды операций;
    • гр. 2 – налоговые базы по каждой операции, соответствующие ст. 167 НК РФ;
    • гр. 3 – отражается объем НДС;
    • гр. 4 – вычеты по продажам по всем кодам, что не имеют подтверждения права применения нулевой ставки;
    • стр. 010 – итог по гр. 2-4;
    • строка 020 – заполняется, если значение гр. 4 стр. 010 меньше значения гр. 3 стр. 010;
    • строка 030 – подлежит заполнению, если значение гр. 4 стр. 010 больше значения гр. 3 стр. 010


    В седьмом разделе предоставляются данные об операциях, что не подлежат налогообложению или освобождены от него, а также тех, что осуществлялись за пределами России:

    • гр. 1 стр. 010 – содержит коды операций;
    • гр. 2 стр. 010 – отображается стоимость товаров (услуг, работ), не подлежащих уплате НДС или реализуемых за пределами территории России;
    • гр. 3 стр. 010 – указывается стоимость приобретенных материальных ценностей или услуг, что не облагаются НДС, по каждому коду;
    • гр. 4 стр. 010 – указываются суммы налога, что были предъявлены при покупке товаров (услуг);
    • строка 020 – отражается сумма оплаты (предоплаты) за поставку услуг, товаров, работ, производство которых длится более полугода.

    В случае не отражения (или неполного отображения данных), либо ошибок, что приводят к занижению суммы НДС к уплате, согласно п. 1 ст. 81 НК РФ, предприятие обязано предъявить уточненную декларацию, а также уплатить в государственный бюджет его недоимку и пени соразмерно этой недоимке. Однако законодательная база Российской Федерации предусматривает варианты, когда плательщик НДС может быть освобожденным от ответственности при подаче уточненки.

    Пример освобождения от данной ответственности:

    • уточненка подана до момента, когда налогоплательщику стал известен факт об обнаружении налоговой инспекцией занижения сумм налога, представленного к уплате или о назначении финансовой проверки по данному вопросу;
    • при уплате недостающей суммы и пени до предоставления налогоплательщиком уточненной декларации.

    Уточненка должна содержать правильные показатели, которые исчислены с учетом всех дополнений и изменений в нормативной базе. Следует отметить, что налоговые агенты должны отражать данные только по тем плательщикам, у которых были обнаружены искажения или ошибки. Уточненка в 2014 году подается на бланке установленной формы, что действовал в периоде, за который был произведен перерасчет.

    Как видно из всего вышесказанного, формирование декларации значительно можно упростить, используя пример её заполнения.

    Понравилась статья? Поделитесь ей в соцсетях

    Спасибо за вашу статью огромное. Бухгалтером первый год работаю. Нелегко сразу во все вникнуть. Тем более, законы постоянно меняются. Особенно помог мне пример заполнения декларации.
    Подскажите, пожалуйста, уточненная декларация, это заново заполненный документ со всеми разделами или только один раздел в котором были ошибки?

    Спасибо за статью ,все доходчиво и понятно .Такой вопрос :» я новоиспеченное ИП дата регистрации 25,06,2015 в налоговой сказали ,что вроде я не должна отчитываться за истекший 2 квартал ,сославшись на неточный номер статьи в НК.Я вот теперь все изрыла не могу найти подтверждение этих слов .Может подскажите?»

    Добавить комментарий Отменить ответ Горячие обсуждения
    • Бухучет на УСН Основные аспекты ведения бухгалтерского учета на упрощенке. НДС при УСН. Отчетность для упрощенцев.
    • Должностная инстукция бухгалтера по заработной плате В статье рассмотрены должностные обязанности бухгалтера по заработной плате. Его функции, ответствен.
    • Главная книга в бухгалтерии Главная книга — документ, который носит важнейшее значение не только для бухгалтерии, но и для предп.

    Присоединяйтесь и следите за новостями в социальных сетях

    © 2014-2016 CleverBuh.ru
    Информационный портал о бухгалтерском и налоговом учете

    При копировании материалов сайта наличие активной гиперссылки на источник обязательно!