Категория: Бланки/Образцы
Стремление избежать ненужной волокиты при заполнении налоговой отчетности порождает закономерные для данной ситуации вопросы: «Нужно ли заполнять 6-НДФЛ - если нет работников. Доходы не выплачивались — зачем отчитываться?»
Неопределенность с нулевыми отчетами периодически возникает и у налогоплательщиков, и у налоговых агентов — часть деклараций с нулевыми значениями при отсутствии объектов налогообложения можно не подавать (например, транспортный и земельный налоги), а другую часть — подавать обязательно даже с нулевыми показателями (налог на прибыль и НДС).
Дополнительные сомнения отчитывающихся фирм и ИП в данном вопросе порождаются требованиями чиновников пенсионного фонда и соцстраха представлять отчетность в ситуации отсутствия деятельности в целом, начислений сотрудникам в частности или нулевом штате.
Поскольку в законодательстве отсутствует ясность в указанном вопросе, в следующем разделе расскажем, как составить нулевой 6-НДФЛ, а также об альтернативном способе избежать штрафов за непредставление расчета.
Как заполнить 6-НДФЛ при отсутствии наемных работников?Заполнить 6-НДФЛ - если нет работников или сотрудникам в отчетном периоде заработок не начислялся - очень просто:
Однако возможность отправить контролерам нулевой 6-НДФЛ есть только у тех коммерсантов, которые сдают этот расчет на бумаге (выплачивают доход не более 25 физлицам). Попытка отправить нулевой 6-НДФЛ в электронном виде, скорее всего, не увенчается успехом — незаполненные отчеты отклоняются налоговой программой.
Если налоговый агент не сможет отправить нулевой 6-НДФЛ или не захочет этого делать, но при этом у него возникнет необходимость подстраховаться от налогового штрафа за непредставление расчета, можно отправить налоговикам пояснения.
При этом следует помнить, что:
Как мы выяснили в предыдущих разделах, заполнить нулевой 6-НДФЛ не составляет особого труда. Однако оформить нулевой 6-НДФЛ быстро — не означает правильно. Проставить нули в ячейках отчета можно безбоязненно после того, как налоговый агент убедится в абсолютном отсутствии всех доходов во всех отчетных периодах.
Поможет разобраться с нюансами нулевого 6-НДФЛ следующий пример.
Для ООО «Мечта» 2016 год оказался крайне неудачным: с начала года сотрудников пришлось распустить, а деятельность временно прекратить. Учредитель фирмы и директор в одном лице занимался поисками новых сфер деятельности, одновременно избавляясь от ненужного имущества фирмы.
В истекшие периоды 2016 года никаких зарплат, премий или иных зарплатных выплат не производилось.
По договору подряда был нанят 1 работник на разборку мебели в офисе фирмы, расчеты с которым планировались в сентябре (в июне был выдан только аванс). Помимо этого, вышедшему на пенсию работнику был отдан ненужный холодильник — оформили его как подарок от фирмы к юбилею.
Директор ООО «Мечта» подавал нулевые отчеты по всем налогам и считал, что тем самым он обезопасил себя от излишних пояснений и штрафов.
Поскольку окончательно с подрядчиком расчет планировался в сентябре, июньскую авансовую выплату в 6-НДФЛ он не включил — по аналогии с «зарплатным» авансом, а подарок он вообще за выплату не посчитал, поскольку денег физическому лицу не выдавал.
Однако такой подход директора может грозить ООО «Мечта» штрафом. Подавая нулевой отчет за полугодие, он допустил 2 ошибки:
Способ исправления допущенных в 6-НДФЛ ошибок см. в статье«Как подать корректировку 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года?».
Отсутствие в законодательстве четкого ответа на вопрос «Заполнять ли фирме без работников 6-НДФЛ ?» предоставляет налоговому агенту выбор: подать нулевой расчет, отправить письменные пояснения налоговикам или не делать ни того, ни другого.
Юрий Морозов (Москва)Ростислав Михайлов
Ваша система налогообложения - ОСНО, Вы автоматом на неё попали. За 2014 год: 1. Нулевые декларации по НДС за каждый квартал 2014 г, с того квартала когда зарегистрировались. 2. Нулевая декларация 3-НДФЛ за 2014 до 30 апреля. бланки.
Ева Медведева
Декларации по НДС ежеквартально, 3-НДФЛ годовая. а также нулевой ежеквартальный отчет по охране окружающей среды. Кроме этого, необходимо оплатить фиксированные платежи в ПФР и ФФОМС. поторопитесь, НДС в электронном виде. Последний.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Захар Фёдоров (Москва)Ростислав Михайлов
За период с мая по дату прекращения регистрации в качестве ИП, если не было деятельности, нужно обязательно сдать нулевую отчетность в налоговую, чтобы ПФР не насчитал взносы по максимуму (годовая сумма за 2014 около 138 тыс). Если при.
Ева Медведева
а зачем вам НДФЛ заполнять? если речь идет о ПФР, им НДФЛ не нужна. у них своя отчетность Это ИП или юр. лицо? Прекращение деятельности по ЕНВД или вообще? Зачем мучатся, сейчас много фирм этим занимается, там уж точно все без ошибок.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Аким Кузьмин (Москва)Ростислав Михайлов
Здравствуйте! Ответ для меня простой, а для вас ситуация осложнилась, увы - по ЕНВД нулевых деклараций не бывает. Нельзя в декларации по ЕНВД ставить нулевые физические показатели. На то он и вмененный доход: от реального дохода или.
Ева Медведева
Зачем мучатся, сейчас много фирм этим занимается, там уж точно все без ошибок заполнят и оформят, не надо в хитросплетениях всех самому разбираться, все за вас сделают. Да и по ценам тоже можно найти дешевые варианты, раз в год или раз в.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Любовь Киселева (Мск)Ростислав Михайлов
на сайте налоговой службы в поисковике - ФНС
Ева Медведева
Да в любой программе например АРЧА скачай бесплатную программу в [ссылка появится после проверки модератором] и распечатывай хоть чистые. можешь прямо там заполнить и распечатать.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Михаил Брагин (Мск)Ростислав Михайлов
Документы по ссылке вкладка ИП ОСНО Сведения о среднесписочной(раз в год)сдать в налоговую: до 20 января сведения о среднесписочной численности работников.xls Показать/скрыть Как рассчитать сведения о среднесписочной численности.
Ева Медведева
15 января - ФСС 20 января - НДС А потом не спеша - все остальное: ПФ, Им-во, Прибыль До 20 января - в налоговую по НДС. До 28 марта - налог на прибыль До 31 марта - налог на имущество До 31 марта - баланс и форма 1. До 15 января - ФСС.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Как заполняется нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП
Кто сдает отчетность
Какие листы необходимо сдавать
Служит для фиксации доходов, полученных на территории РФ, за исключением прибыли полученной от предпринимательской деятельности
Предназначен для отображения доходов, полученных за пределами страны
Используется для фиксации прибыли от предпринимательской деятельности
Служит для фиксации сумм, не подлежащих налогообложению
Предназначен для расчета налоговой базы по сделкам с ценными бумагами
Используется для фиксации доходов от участия в инвестиционных сообществах
5.3. Общая сумма дохода, полученная налогоплательщиком в
налоговом периоде, за который представляется Декларация. облагаемого по
ставке, указанной в показателя 001 Раздела
2, определяется путем сложения сумм дохода, облагаемого по соответствующей
налоговой ставке, указанных в (по
доходам, полученным от источников в Российской Федерации), (в
случае получения доходов от источников за пределами Российской Федерации),
общей суммы дохода от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной
практики, указанной в. а
также суммы ранее предоставленного инвестиционного налогового вычета, указанной
подлежащей восстановлению. (в
ред. Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@) При заполнении данной строки не учитываются суммы доходов в
виде дивидендов, а также в виде сумм прибыли контролируемых иностранных
введен Приказом ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@) 5.4. Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде
дивидендов и в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний не
подлежащая налогообложению в соответствии
с абзацем седьмым пункта 8 и пунктами 28, 33, 39 и 43 статьи 217 Кодекса,
переносится из или. (в
ред. Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@) 5.5. Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде
дивидендов и в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний подлежащая
путем вычитания из показателя по показателя по. (в
ред. Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@) 5.6. Сумма налоговых вычетов, уменьшающая налоговую базу. определяется
путем сложения следующих значений показателей: суммы профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных
статьей 221 Кодекса ; суммы имущественных налоговых вычетов по расходам,
понесенным на новое строительство либо приобретение имущества, предусмотренных
статьей 220 Кодекса (сумма значений показателей в. и ). суммы имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи
имущества, от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд,
предусмотренных статьей 220 Кодекса ; суммы стандартных и социальных налоговых вычетов,
предусмотренных статьями 218 и 219 Кодекса ; (в
ред. Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@) суммы инвестиционного налогового вычета, предусмотренного
подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса ; (абзац
введен Приказом ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@) суммы профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных
статьей 221 Кодекса, а также суммы налоговых вычетов при продаже долей в уставном
капитале и при уступке права требования по договору участия в долевом
строительстве, предусмотренных статьей 220 Кодекса. (в
ред. Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@) В случае, если расчет налоговой базы и суммы налога
производится в отношении доходов, облагаемых не по налоговой ставке 13
процентов, то в проставляется
ноль. 5.7. Сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных
путем сложения значений следующих показателей: суммы расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и
операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со статьями
214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, указываемых в ; суммы расходов по операциям, совершенным налогоплательщиком
в рамках участия в инвестиционных товариществах в соответствии со статьей 214.5
Кодекса, указываемых в. 5.8. Сумма налоговых вычетов и сумма
расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов. в совокупности
не может превышать значение показателя. (п.
5.8 введен Приказом ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@) 5.9. Общая сумма доходов в виде дивидендов и (или) в виде
сумм прибыли контролируемых иностранных компаний определяется
исходя из сумм данных видов доходов, облагаемых по соответствующей налоговой
ставке, указанных в (в
отношении доходов в виде дивидендов, полученных от источников в Российской
Федерации) и в (в
отношении доходов в виде дивидендов, полученных от иностранных организаций, или
сумм прибыли контролируемых иностранных компаний). (п.
5.9 введен Приказом ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@) 5.10. Налоговая база отражается по и рассчитывается
как разница между общей суммой дохода, за исключением доходов в виде дивидендов
и в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, подлежащей
налогообложению. общей суммой
доходов в виде дивидендов и (или) в виде сумм прибыли контролируемых
иностранных компаний. и общей суммой
налоговых вычетов и расходов,
принимаемых в уменьшение полученных доходов, отражаемых по .
3-НДФЛ дляИП: нулевая декларация
Декларация 3-НДФЛ дляИП: срок сдачи
Если представить 3-НДФЛ позже срока
ХОДАТАЙСТВО В СУД
Нулевая декларация 3 ндфл образец
Декларация 3-НДФЛ за 2013 год (образец заполнения для ИП)
В этой статье вы узнаете, как заполнить декларацию 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы, имеющейся на сайте ФНС России. Предприниматели, находящиеся на ОСНО, должны ежегодно заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ. Заполнить декларацию3-НДФЛ за 2013 годнужно до 30.04.2014 года. Декларация 3-НДФЛ, образец заполнения которой приведен ниже, подойдет для ИП, которые платят НДФЛ по ставке 13 %. В приведенном образце декларации 3-НДФЛ учтен стандартный налоговый вычет на ребенка, а также авансовый платеж по НДФЛ. Ниже вы также можете скачать 3-НДФЛ.
Декларация 3-НДФЛ (образец заполнения)
Как заполняется нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП
Одним из обязательных документов для индивидуальных предпринимателей, что находятся на ОСНО, является декларация формы 3-НДФЛ.
При этом отчетный документ подается даже в том случае, если предпринимательская деятельность не осуществлялась. Поэтому необходимо рассмотреть образец нулевой 3-НДФЛ для ИП, и разобраться какие разделы заполнять.
Статус индивидуального предпринимателя физические лица получают после прохождения государственной регистрации (ст.22.1 Закона ).
При регистрации ИП также выбирают подходящую систему налогообложения, например, УСН или ОСН. По итогам осуществления предпринимательской деятельностью все налогоплательщики обязательно сдают налоговую декларацию.
Если деятельность не велась, тогда сдается нулевая отчетность. Стоит также отметить, что физические лица могут работать одновременно по трудовому соглашению .
В этом случае они должны отчитываться перед фискальным органом о тех доходах, что были получены не по основному месту работы.
Потому как на основной работе функцию налогового агента выполняет работодатель, который и удерживает подоходный налог. Как следствие обязанность по сдаче отчетной документации за наемного работника возложена на нанимателя.
Если же гражданин параллельно является индивидуальным предпринимателем, тогда подача налоговой декларации будет зависеть от того, где именно находится основное место работы.
Если ИП работает на предприятии по совместительству, тогда он должен подавать отчетную документацию за себя, параллельно отображая доходы, полученные от работы по совместительству.
В любом случае подача декларации 3-НДФЛ является прямой обязанностью налогоплательщика независимо от его гражданско-правового статуса.
По закону отчетная документация является неотъемлемой частью российской системы налогообложения (ст.80 НК РФ ). Форма налоговой декларации утверждается приказом профильного Министерства .
Расчет суммы налоговых обязательств осуществляется на основании доходов полученных: от продажи или сдачи в аренду недвижимого имущества по договору
от переводов, которые поступили из-за границы
от выигрышей в лотерею
от продажи транспортных средств по договору купли-продажи
от полученных дивидендов. Чтобы облегчить налоговое бремя законодатель предусмотрел возможность частичной компенсации уплаченного налога.
Согласно с разъяснениями профильного министерства индивидуальные предприниматели также как и физические лица могут воспользоваться налоговыми вычетами (письмо Минфина от 06.06.2013 № 03-04-05/21156 ).
Пакет документов для применения налоговых преференций будет зависеть от конкретного вида удержания.
Нулевая 3-НДФЛ для ИП — это такой же бланк отчетного документа, но, с отображением соответствующих показателей. Нулевая отчетность подается тогда, когда предпринимательская деятельность временно не ведется.
Возможна ли подача 3-НДФЛ через интернет, читайте здесь .
Это может быть связано с сезонностью бизнеса или из-за того, что физическое лицо имеет основное место работы, а коммерческой деятельностью занимается в свободное время. Подача нулевой декларации также свидетельствует о том, что ИП продолжает свое существование.
Кто сдает отчетность
Налоговую декларацию 3-НДФЛ должны сдавать:
У индивидуальных предпринимателей обязанность по сдаче отчетной документации возникает в результате перехода на ОСН.
Если ИП находится на УСН, тогда обязанность по сдаче декларации 3-НДФЛ у него не возникает (письмо Минфина от 07.05.2010 N 03-04-05/3-255 ).
Исключением может быть доход, полученный налогоплательщиком в статусе физического лица (см.
Подписка на новости
25 Февраля 20163-НДФЛ для ИП нулевая: в каких случаях необходима и как правильно заполнить
Физическое лицо может быть и предпринимателем, и наемным работником. И в том, и в другом случае гражданин должен платить налоги. Как ему поступить, если бизнесом он несколько месяцев не занимался, а декларацию подавать нужно? В этом случае подается 3-НДФЛ для ИП нулевая.
Бывают случаи, когда предприниматель зарегистрировал ИП, но своим бизнесом не занимается, доход не получает. Причины могут быть разные. Например, бизнес для него - это хобби, им он занимается в свободное от основной работы время. Или другой вариант: бизнес напрямую зависит от сезона. Но какой бы ни была причина, если ИП зарегистрировано, необходимо регулярно подавать декларацию о доходах. В приведенных двух случаях предприниматель должен подать 3-НДФЛ для ИП нулевую. Чем она отличается от обычной декларации и как ее правильно заполнить? Рассмотрим подробнее.
Если деятельность не велась или уже не ведется это не значит, что декларацию не нужно заполнять и подавать. Нужно, но заполнение при этом будет отличаться тем, что все показатели будут нулевыми. При этом нужно в налоговую инспекцию подать письменное разъяснение того, почему предприниматель не может выплатить подоходный налог. Это письмо составляется в двух экземплярах, и один из них подшивается к декларации.
Заполнение бланка 3-НДФЛ будет отличаться от заполнения декларации теми, кто за прошедший налоговый период доход получил. Так, например, в «нулевой» декларации нужно заполнить лишь первую и вторую страницы. При этом оставить незаполненными:
листы А, Б, В, Г1, Ж1.
Кроме того, вместе с «нулевой» декларацией необходимо подать в налоговую и заполненный документ по форме 4-НДФЛ. Эта форма была утверждена приказом Министерства финансов в 2010 г. но три года назад в бланк были внесены некоторые изменения. В этом документе необходимо указать следующие сведения:
ФИО налогоплательщика, его ИНН и номе телефона;
сумму предполагаемых доходов;
код налогоплательщика (720 - у ИП) и некоторые другие сведения.
Предприниматель может предоставить также документы, которые подтверждают, что сумма его доходов за следующие налоговый период будет именно такой, какую он указывает в 4-НДФЛ. Но это условие не является обязательным.
Заполнить бланк можно от руки или с помощью специальной компьютерной программы. Скачать ее можно на сайте Федеральной налоговой службы. Работать с ней не сложно. Все расчеты она сделает сама, всё, что нужно от налогоплательщика, - это ввести необходимые данные или выбрать один из предложенных вариантов. Затем - распечатать и отнести в налоговую по месту прописки. В том случае, если что-то было сделано неправильно, документ будет возвращен на переделку.
За несвоевременную подачу декларации о доходах полагается штраф даже тем, кто должен подать 3-НДФЛ для ИП нулевую. В срок до 30 апреля заполненный по всем правилам бланк должен быть в налоговой. В противном случае придется заплатить штраф. И если тот, кто подает декларацию «обычную» будет платить 5% от суммы, то налогоплательщикам с «нулевой» декларацией стоит помнить о том, что этот штраф может быть и минимальным - 1000 рублей.
Итак, 3-НДФЛ для ИП нулевую подают начинающие
предприниматели или те, кто на протяжении некоторого времени не занимался своим
бизнесом. Документ необходимо подавать в указанные законом сроки (до конца
апреля). Он должна быть заполнена в соответствии со всеми требованиями. За
несвоевременную подачу «нулевой» декларации полагается штраф.
Материалы по теме
Принят Федеральный закон от 05.04.2016 № 101?ФЗ «О внесении изменений в часть первую и главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон № 101?ФЗ), изменяющий порядок взимания акцизного сбора с производителей алкогольной продукции.
>>>Декларация 3-НДФЛ для ИП
Налоговая декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСН Индивидуальные предприниматели на обязаны ежегодно подавать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Причем форма 3-НДФЛ сдается в любом случае, даже если деятельность в налоговом периоде не велась и доходы отсутствовали. Помимо 3-НДФЛ предприниматели на ОСНО должны подавать. Организации в свою очередь сдают отчетность по налогу на прибыль. Подача (как это предусмотрено, например, для НДС и налога на прибыль) в отношении НДФЛ не допускается. Многие ИП для заполнения и сдачи отчетности используют эту. Бланк декларации 3-НДФЛ в 2016 году Бланк декларации 3-НДФЛ (форма по КНД 1151020), действующий в 2016 году (). Примечание: форма налоговой декларации (при отчете за 2015 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@. Образец заполнения новой формы 3-НДФЛ Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСН в 2016 году (). Срок сдачи декларации 3-НДФЛ в 2016 году Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. Декларация 3-НДФЛ сдается по итогам каждого года в срок до 30 апреля. Примечание: если 30 апреля выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день. Таким образом, декларацию 3-НДФЛ за 2015 год необходимо сдать в срок до 4 мая 2016 года. Представление промежуточной отчетности по подоходному налогу не требуется, однако, предприниматель обязан каждый квартал уплачивать авансовые платежи, рассчитанные налоговым органом. При форму 3-НДФЛ нужно подать в течение 5 рабочих дней, с даты прекращения деятельности. В этом случае декларация заполняется за неполный год (за фактически отработанное время). Штрафы за несвоевременное представление отчетности:
Если срок уплаты налога не наступил или налог был уплачен – 1000 руб. Если налог не уплачен, штраф составит 5% от суммы подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет по данной декларации, за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы по декларации и не менее 1 000 руб. Способы сдачи декларации 3-НДФЛ ИП должны сдавать форму 3-НДФЛ в ИФНС по месту своего проживания. Декларация по НДФЛ может быть направлена в налоговый орган тремя способами: В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в инспекции, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается ИП. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа; По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки; В электронной форме по ТКС (через или с помощью сервиса на ). Сдача отчетности в бумажном виде допускается только в том случае, если численность сотрудников ИП за отчетный год не превышала 100 человек. В ином случае отчитываться по НДФЛ ИП обязан только в электронной форме. Примечание: для сдачи декларации через представителя ИП необходимо составить нотариальную доверенность на своего представителя. Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать: Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке; Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности. Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).
Как часто вы меняете место работы?
Здесь вы можете скачать образец заполнения нулевой налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Обратите внимание: Сроки сдачи нулевой декларации 3-НДФЛ - один раз в год, до 30 апреля. Для ИП, находящихся в стадии ликвидации, необходимо предоставить декларацию даже за неполный год работы. Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по 3-НДФЛ не предусмотрены.
Заполняем декларацию 3-НДФЛ для ИП на ОСНО
В статье разберемся, как заполнить декларацию 3-НДФЛ, и кто её должен заполнять. Также вы сможете скачать заполненный образец декларации за 2014 год и сам 3-НДФЛ бланк, актуальный на 2015 год.
Также советуем прочитать статью ««.
Итак, кто должен отчитываться за свои доходы по декларации 3-НДФЛ:
ИП на общей системе налогообложения;
лица, занимающиеся частной практикой, например, адвокаты;
физические лица, отчитываясь за свои доходы, заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры смотрите. а при продаже машины .
Бланк декларации оформляется по итогам года и сдается в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за отчетным.
При заполнении бланка 3-НДФЛ нужно придерживаться общих правил:
стоимостные показатели указывать в рублях и копейках, а суммы налога в полных рублях;
если декларация заполняется вручную, то все буквы и цифры должны быть достаточно крупными и четкими;
во всех оставшихся после заполнения пустых клетках ставятся прочерки;
декларация подается лично, по почте или в электронном виде;
бланк декларации должен быть актуален на отчетную дату, периодически происходят его изменения, поэтому нужно следить за обновлениями;
руководствоваться при заполнении Порядком заполнения налоговой декларации форма 3-НДФЛ — официальным документом, специально созданным в помощь физическим лицам. Скачать порядок заполнения 3-НДФЛ можно в конце статьи.
Рассмотрим, как заполняется данная декларация на примере индивидуального предпринимателя, работающего на ОСН. Отчетность ИП на ОСН представлена.
Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП на ОСНО:
Бланк декларации состоит из множества листов, но заполнять нужно не все, а только те, которые соответствуют доходам, о которых отчитывается физическое лицо.
Для ИП на ОСН обязательными являются заполнения страниц 1-2, раздела 1,6 и листа В.
Заполняем страницу 1 декларации бланка 3-НДФЛ:
Заполнение 3-НДФЛ начинается с титульного листа. Декларация имеет стандартный титульный лист. Подробно его заполнение можно посмотреть
В строке «код категории налогоплательщика» указываем:
730 — для нотариуса;
740 — для адвоката;
770 — глава крестьянского хозяйства;
760 — все остальные физические лица.
Заполняем страницу 2 декларации 3-НДФЛ:
На этой странице бланка нужно указать данные, касающиеся физического лица, на доходы которого заполняется 3-НДФЛ.
Как правило, вопросов о заполнении этого листа обычно не возникает.
Заполняем лист В декларации 3-НДФЛ:
Прежде, чем заполнить 1 и 6 разделы бланка, обратимся к листу В. Здесь указывается информация о доходах, на основании которых. то есть указывается налоговая база, с которой следует исчислять налог. Этот лист обязаны заполнять индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой.
«Вид деятельности» — для ИП ставим «1».
п. 2.1 Сумма дохода (030) — пишем сумму доходов от предпринимательской деятельности.
п. 2.2 Расходы (040) — в этом пункте указываются расходы, учитываемые при расчете налога.
п. 2.2.1-2.2.4 — более подробно раскрываются расходы.
п. 2.3 Расходы (100) — этот пункт заполняется для расходов, документально не подтвержденных.
Обратите внимание, в бланке заполняется либо п.2.2, либо 2.3.
Ниже в строку 110 «общая сумма дохода» переносятся данные о доходах из стр. 030. В стр. 120 «сумма профессионального вычета» переносится либо данные из стр. 040, либо из стр. 100.
Если ИП начислял и уплачивал авансовые платежи, то заполняются стр. 130 и 140.
Заполняем Раздел 1 декларации 3-НДФЛ:
Данная страница бланка содержит информацию о налоговой базе и исчисленном налоге по ставке 13%. О налоговых ставках НДФЛ подробно можно почитать.
010 (сумма дохода): в нашем случае данные берутся из заполненного листа В бланка декларации п. 3.1.
020 (доход, не подлежащий налогообложению): для ИП не заполняется.
030 (общая сумма дохода): повторяет строку 010.
040 (расходы и налоговые вычеты): данные берем из п. 3.2 листа В.
050 (налоговая база): доходы и расходы (вычеты), то есть стр. 030 минус стр.
Декларация 3-НДФЛ для ИП в 2016 году Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО) должен отчитываться о своих доходах с помощью декларации 3-НДФЛ. Сдавать данную отчетность следует по итогам календарного года один раз в год.
Сроки для сдачи 3-НДФЛ для ИП за 2015 год — не позднее 4 мая 2016 года (так как 30 апреля выпадает на субботу).
Бланк 3-НДФЛ, который следует заполнять в 2016 году, утвержденПриказом ФНС Россииот 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@(в редакции Приказа ФНС Россииот 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@). Нижепредставлена ссылка, по которой можно скачать данный бланк в формате excel бесплатно.
Новая форма 3-НДФЛ 2016 бланк скачать excel — .
Также можно скачать образец заполнения 3-НДФЛ за 2015 года для сдачи его в 2016 году индивидуальными предпринимателя по ссылке внизу статьи.
Полная форма декларации 3-НДФЛ достаточно объемна, включает титульный лист и много разделов. Однако, не стоит пугаться, ИП следует заполнять только разделы, которые соответствуют полученным в отчетном году доходам или расходам. Эта же декларации используется для предоставления сведений о доходах всех физических лиц, а также для получения налогового вычета по НДФЛ, поэтому листов в форме много.
ИП обязаны заполнить титульный лист, первый и второй разделы, лист В.
При заполнении рассчитанный налогследует округлять до полных рублей, однако все прочие суммы и стоимостные показатели следует указывать без округлений (с копейками).
Другая налоговая отчетность в 2016 году:
декларация по НДС — ;
декларация по налогу на прибыль — .
Образец заполнения 3-НДФД
В 2016 году ИП должны заполнить декларацию за 2015 год и предоставить сведения обо всех понесенных доходах и расходах в этом году и полученной итоговой прибыли, с которой и удерживает налог.
Титульный лист должны заполнить все ИП, в нем в поле «налоговый период» должно стоят 34 и указан 2015 год.
В поле «категория налогоплательщика» индивидуальные предприниматели ставят код 720.
Ниже заполняются ФИО ИП полностью, если отчества нет, то одноименное поле не заполняют. Далее стандартно заполняется информация о паспорте ИП или ином документе, удостоверяющем личностью. Если это все-таки паспорт, то в поле «код документа» должно стоять «21».
Ниже заполняется адрес места жительства в РФ, а также за пределами РФ для лиц без гражданства и иностранных физических лиц.
Раздел 1 формы 3-НДФЛ
Итоговые результаты о налоге, подлежащем уплате в бюджет, отражаются в первом разделе формы 3-НДФЛ. Сумма НДФЛ к уплате отражается в строке 040, а если ИП ожидает возврата налога из бюджета, то сумму следует внести в поле 050.
Раздел 2 бланка 3-НДФЛ
Расчет налоговой базы, с который будет исчислен подоходный налог, производится во втором разделе декларации 3-НДФЛ. В первом подразделе второго раздела ИП показывает общую сумму доходов за 2015 год, облагаемую налогом и не облагаемую налогом (если имеется такой доход, то заполняется лист Г). Также здесь ИП показывает величину налоговых вычетов по НДФЛ на основании заполненного листа В и иных листов при необходимости. Доходы в виде дивидендов выделяются отдельно.
По результатам заполненных строк 010-051 считается налоговая база для расчета налога к уплате в бюджет.
Налог к уплате с рассчитанной налоговой базы считается во втором подразделе второго раздела, здесь отражается удержанный налог, уплаченные авансовые платежи (согласно листу В декларации 3-НДФЛ), фиксированные авансовые платежи. Итоговая величина налога, подлежащая уплате в бюджет отражается в строке 130. Если требуется возмещение налога, то сумма заносится в строку 140.
Заполнение листа В
Еще один лист, который заполняют все ИП, независимо от полученных доходов — это лист В. Здесь приводятся доходы, полученные от предпринимательской деятельности ИП, указывается код основной деятельности и приводятся суммы полученного дохода и расходов.
Пример заполнения 3-НДФЛ индивидуальными предпринимателя за 2015 год представлен для скачивания ниже.
