Руководства, Инструкции, Бланки

образец заполнения книги доходов при патенте розничная торговля 2015 года img-1

образец заполнения книги доходов при патенте розничная торговля 2015 года

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Налогообложение ПСН

Индивидуальный предприниматель - это единственная форма собственности бизнеса для которой разрешено применять налог ПСН (патентную систему налогообложения). Рассмотрим суть налога ПСН.

Для того чтобы получить патент индивидуальному предпринимателю необходимо сдать в налоговую региона где будет осуществляться деятельность заявление по форме 26.5-1

У многих новичков в бизнесе возникает проблема оплаты патента после его получения. Так что давайте разберем эту тему максимально подробно.

Сегодня в статье мы с Вами рассмотрим срок на который предпринимателю решившему применять патентную систему налогообложения может быть выдан патент.

Рассмотрим какие есть ограничения на патентной системе налогообложения. В каких случаях предприниматель не сможет использовать налог на основе патента.

На налогообложении ПСН как и на любом другом требуется отчитываться за свою деятельность. Рассмотрим какая отчетность ждет предпринимателя на патенте.

Ни для кого не секрет, что у налогообложения ПСН ограниченный выбор видов деятельности которыми может заниматься индивидуальный предприниматель. Давайте рассмотрим на какой вид деятельности мы можем приобрести патент.

Применять патентную систему налогообложения могут только ИП (индивидуальные предприниматели), давайте рассмотрим спецрежим ПСН и выясним, как ИП купить патент и избавить себя от уплаты других налогов.

Давайте рассмотрим как предпринимателю получить патент. Мой собственный опыт получения патента для розничной торговли в налоговой, а так же рассмотрим образец заполнения заявления форма №26.5-1

Давайте рассмотрим какую необходимо использовать формулу для расчета стоимости патента. Есть две формулы на патентной системе налогообложения, о них мы сегодня и поговорим.

Новости 1 - 10 из 14

Другие статьи

Розничная торговля при патентной системе - Форум УФНС России по Республике Крым - Все форумы ФНС

  • Нравится
  • Не нравится
FreeArtist 07 May 2015

П. 2, ст. 346.43 НК РФ предусмотрено, что ИП, использующий патентную систему, может осуществлять розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

В ст. 492 ГК РФ указывается, что по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью .

Следует ли из этого, что ИП, использующий патентную систему, может поставлять товары предприятиям и организациям, не осуществляющим предпринимательскую деятельность (государственные и муниципальные учреждения образования, детские сады, спортивные школы и т. п.) для их собственного использования ?

  • Нравится
  • Не нравится
Александра 91 21 Oct 2015

П. 2, ст. 346.43 НК РФ предусмотрено, что ИП, использующий патентную систему, может осуществлять розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

В ст. 492 ГК РФ указывается, что по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью .

Следует ли из этого, что ИП, использующий патентную систему, может поставлять товары предприятиям и организациям, не осуществляющим предпринимательскую деятельность (государственные и муниципальные учреждения образования, детские сады, спортивные школы и т. п.) для их собственного использования ?

В соответствии с подпунктами 45 и 46 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее- НК РФ) патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.

Согласно пункта 3 статьи 346.43 НК РФ розничной торговлей признается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

При этом следует отметить, что отношения между продавцом и покупателем регламентируются нормами Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ).

Пунктом 1 статьи 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

К розничной торговле не относится реализация товаров в соответствии с договорами поставки. Так, согласно статье 506 ГК РФ по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки, производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

Исходя из содержания статьи 492 и 506 ГК РФ следует, что основным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой, является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара.

Таким образом, к розничной торговле в целях главы26.5 НК РФ относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами, как за наличный, так и безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи независимо от того какой категории покупателей (физические или юридические лица) реализуются эти товаров. Кроме того, главой 26.5 НК РФ не установлено ограничений в части оказания услуг (выполнения работ) в рамках вышеуказанного вида деятельности по заказам как физических, так и юридических лиц. При этом определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения патентной системы налогообложения является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности.

Статьей 493 ГК РФ установлено, что, если иное не предусмотрено законом или договором розничной купли-продажи, в том числе условиями формуляров или иных стандартных форм, к которым присоединяется покупатель (ст.428 ГК РФ), договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара.

При этом обращаем ваше внимание, что в случае, если при осуществлении операций по реализации товара к оплате предъявляются соответствующие суммы налога на добавленную стоимость, составляются счета-фактуры, ведутся журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, то указанная предпринимательская деятельность не может быть признана розничной торговлей для целей применения патентной системы налогообложения и подлежит налогообложению в соответствии с иными режимами налогообложения.

С целью предотвращения трудностей и получения актуальной информации по проблемным вопросам рекомендуем Вам обращаться на официальный сайт ФНС России по электронному адресу: http://www.nalog.ru.

  • Нравится
  • Не нравится
Салекс 06 Jun 2016

Расскажите, пожалуйста, как следует заполнять кигу учёта доходов ИП, применяющих упрощённую систему налогообложения на основе патента?

Скачать заполнение книги доходов при патенте на розничную торговлю образец

Скачать заполнение книги доходов при патенте на розничную торговлю образец: как складываются задние сиденья на новой ваз 21214м видео

Открыл ИП 13.08.2012 года, по счету никаких операций не совершал, мне нужно сдавать обязательно. Декларация при патентной системе налогообложения не сдается. ИП должен заполнять книгу учета доходов ИП (для тех, кто применяет патент) по каждому патенту отдельно. Имеется патент на розничную торговлю, покупатель ГУП, на постоянной Какая форма счета, какие обязательные реквизиты. 1. Общие положения ; 2. Плательщики УСН ; 2.1. Организации ; 2.2. Предприниматели и адвокаты.

Эта ветка обсуждения вопросов по ИП закрыта. Новые вопросы и ответы смотрите в обсуждении. При применении патентной системы отменяются: Налогоплательщики ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов, форма и порядок заполнения розничная торговля (кроме нестационарной) – в 10 раз (до 10 млн руб.) 135н регламентирован порядок заполнения книги учета доходов. Средняя численность работников предприятия должна превышать 15 человек, включая. 8 фев 2015 Соответственно если ИП ведет Книгу учета доходов, то при Форма Книги учета доходов по патентной системе утверждена приказом Минфина коммерсантами Книги учета доходов по УСН на основе патента. Далее на примере рассмотрим порядок заполнения Книги учета доходов. Правила заполнение книги учета доходов предпринимателями признания и учета доходов от реализации при патентной системе налогообложения. Зарегистрировали ООО 05.09.2012 вид деятельности подпадает под ЕНВД (60.23) Решили всё таки.

Книга учёта доходов и расходов в 2016 году - как заполнять? ЕСХН и патента это заполнение также подходит, т.к. бланки практически одинаковые. Подскажите какие документы бух. учета необходимо вести при торговле через Подскажите пожалуйста, у нас УСН доходы-расходы, розничная. Книга Патент: Порядок заполнения Книги учета доходов Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих 11.04.15 в 06: 08:26 Работа по патенту в рознице; 06.03.15 в 23:02:37 патент на розничную торговлю Введите Ваш e-mail (электронную почту), которая была указана при. Порядок заполнения книги учета доходов на ПСН не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента. Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей в с ограниченной ответственностью · Образец печати ООО 2017 года. Обращаем внимание на то, что обмен банками непригодных к обращению банкнот и монет. 23 июл 2015 Патент для ИП на 2016 год: как быстро рассчитать 87; Патентная При ее использовании не нужно составлять декларации, Розничная торговля Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены.

Применение патентной системы налогообложения / ПСН в 2016: кто может перейти, как рассчитать. Главным налоговым регистром при УСН является Книга учета доходов и 1.5 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов, утв. приказом книги в данном случае следует отнести к ее форме, поскольку форма он применяет УСН на основе патента, а с розничной торговли уплачивает ЕНВД.

Кассовый аппарат для ИП при патенте (ПСН)

Нужен ли кассовый аппарат при патентной системе налогообложения?

Для рационального использования финансовых средств любая компания может сэкономить на приобретении кассовой техники, стоимость и обслуживание которой нельзя назвать дешевыми. Но нужно учитывать все юридические и правовые аспекты, чтобы при первой налоговой проверке не оплачивать штрафы.

Об особенностях применения кассового аппарата

Согласно действующему законодательству, в 2016 году ИП или организации обязаны применять контрольно-кассовую машину (ККМ) при выполнении работ или продажи определенной продукции в случае оплаты наличностью или банковской карточкой. Выступает ли компания в роли посредника или работает от своего имени при этом, значения не имеет.

Но бывают случаи, при которых ККА (контрольно-кассовый аппарат) не нужен. К примеру, при работе на патентной системе налогообложения.

В таком случае покупателю по его требованию должен выдаваться документ, подтверждающий передачу денег. В роли такого документа может выступать квитанция или чек, оформленные по всем правилам.

Использование контрольно-кассового аппарата при патентной системе

Применение кассового аппарата при ПСН – непростой момент, который имеет свои подводные камни. Цель разработки данной системы – создание более простой и понятной версии УСН (упрощенная система налогообложения). Работа на патенте подходит ИП, которые не желают вести подробную и сложную бухгалтерскую отчетность. Удобство – главный плюс данной системы. При покупке патента нет необходимости ежемесячно посещать органы налоговой службы. Предприниматель освобождается от заполнения деклараций и уплаты налогов. Он должен оплачивать только страховые взносы. Расчет суммы, подлежащей к уплате, выполняется налоговым органом и прописывается в патенте. Поэтому итоговые платежи просты и понятны для ИП.

Основными плюсами ведения бизнеса на патентной системе налогообложения можно назвать :

  • прозрачность;
  • простота;
  • невысокая стоимость патента (но не во всех случаях);
  • возможность применения ко многим видам предпринимательской деятельности;
  • освобождение от уплаты налогов;
  • возможность купить несколько патентов в разных регионах;
  • отсутствие отчетности в виде декларации, а значит, и бюрократических трудностей, связанных с ее заполнением и проверкой;
  • не предусматривается использование ККМ, в связи с чем не требуются деньги на ее приобретение, регистрацию и сервисное обслуживание.

Стоимость патента рассчитывается как возможный доход за год. Поэтому в 2016 году по каждому патенту необходимо вести книгу учета прибыли. Делается это для того, чтобы доказать, что предприниматель получает доход не больше 60 млн. руб. в год.

Особенности применения кассового аппарата при работе на патенте

Специфика применения кассового аппарата при патенте прописана в Законе №54-ФЗ «О применении кассовой техники», в котором написано, что бизнесмены, которые ведут деятельность на ПСН, имеют право производить финансовые расчеты наличностью или с применением банковских карточек без использования ККМ. При этом если покупатель потребует подтверждение передачи денег за услуги или приобретенный товар, ему необходимо предоставить бланк строгой отчетности.

Это означает, что решение об использовании ККМ предприниматель принимает самостоятельно. Если при ведении бизнеса кассовый аппарат не нужен, его не устанавливают. Но если компания в своей деятельности не использует регистратор расчетных операций, отказать покупателю в выдаче расчетного документа она не имеет права. Это строгое нарушение.

Если клиент требует расчетный документ, то предприниматель обязан его выдать, при этом в 2016 году не предусмотрено строгих форматов такого бланка.

Главное, чтобы в нем были прописаны следующие поля:

  • название документа, его номер;
  • контактные данные ИП;
  • идентификационный код продавца;
  • вид услуг или название оплачиваемых товаров;
  • стоимость товара или услуги в денежном эквиваленте;
  • величина оплаты;
  • должность, ФИО лица, которое отвечает за проведение сделки, его личная подпись;
  • печать (при наличии);
  • другие реквизиты, которые характеризуют реализуемую продукцию или выполненные работы.

Действующее законодательство России позволяет предпринимателям, работающим на патентной системе налогообложения не регистрировать и не применять в своей деятельности ККМ. Но это не освобождает его от выдачи бланка строгой отчетности клиенту по его требованию.

Изменения в законодательстве

В 2016 году предпринимателей, работающих на патенте, могут ожидать некоторые изменения. Уже разработан законопроект об обязательном использовании кассового аппарата при ПСН. Поправки и нововведения Закона №54-ФЗ вступят в силу после рассмотрения и одобрения Правительством РФ. Также данный законопроект предполагает и другие нововведения. К примеру, компании, занимающиеся реализацией товаров или предоставлением услуг, будут обязаны передавать сведения о каждой продаже в органы налоговой службы через оператора фискальных данных.

При этом, бизнесмены, которые использовали старые образцы кассовых аппаратов, должны будут перейти на новые ККМ в течение 3 лет. В этот период позволяется использование кассовых аппаратов, что были зарегистрированы до 2016 года.

Кто имеет право работать на патенте и не использовать кассовый аппарат

Патентная система налогообложения очень проста и выгодна для многих видов бизнеса. Но по состоянию на 2015 год назвать ее востребованной и распространенной сложно. В прошлом году из 3,6 млн. ИП только 122 тыс. работали на патенте, это примерно 3,5% от всех бизнесменов.

Такая ситуация обусловлена тем, что ПСН разработана достаточно недавно (с 2003 года) и нужна для желающих упростить сдачу отчетности. Ее преимущества частично дублируют другие налоговые режимы – УСН и ЕНВД.

Кто может работать на ПСН в 2016 году и не применять кассовый аппарат (ККМ) :

  • ИП.
  • Годовой доход компании не должен быть более 60 млн. руб. Если предприятие работает по упрощенной и патентной системе налогообложения одновременно, учитывается сумма прибыли по двум режимам.
  • Численность персонала не может быть больше 15 человек (по всем видам работ), включая руководящие должности.
  • Сфера, в которой работает компания, должна соответствовать п.2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ.
  • Не разрешается применение ПСН в рамках договоренностей товарищества.

Не забудьте! Переход на патентную систему налогообложения носит разрешительный характер и основан на подаче заявления об изменении налогового режима. Получив патент, ИП имеет право работать без кассового аппарата, если он не нужен для его работы.

Заявление на оформление патента направляется в органы налоговой службы. В 2016 году такое заявление можно подать в момент регистрации ИП, но только если место жительства бизнесмена и место действия патента совпадают.

Остались вопросы?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит индивидуальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму чуть ниже или воспользуйтесь онлайн-консультантом справа!

Патент на розничную торговлю

Как получить патент на розничную торговлю? Инфографика, процедура получения, заявление

Субъект, занимающийся розничной торговлей, вправе получить на данный тип деятельности патент при условии, что она осуществляется через стационарные сети (с залами до 50 кв.м. и без них) и нестационарные сети. Для перечисленных направлений бизнеса право перехода на ПСН закреплена в пунктах 45 и 46 ст.346.43 НК РФ.

Кто вправе получить патент на торговлю в розницу

Такая возможность есть только у ИП, так как именно эти лица признаются налогоплательщиками при ПСН согласно ст.346.44 НК РФ. Не могут перейти на ПСН и приобрести патент организации.

Данный режим допустимо применять одновременно с иными налоговыми системами, если ИП, помимо розничной торговли, занимается другими направлениями бизнеса.

Порядок применения ПСН и приобретения патента на торговлю розничного характера пояснен в Письме Минфина №03-11-09/22399 от 13.05.14.

Преимущества патента для розничной торговли

На рисунке ниже рассматриваются преимущества патента для розничной торговли для ИП.

Что понимается под розничной торговлей

Данное понятие раскрывается в 3-ем пункте ст.346.43 — деятельность предпринимателя, направленная на продажу ценностей по договорным соглашениям розничной купли-продажи, по которым ценности продаются покупателю в личное, семейное пользование (не для предпринимательских целей). Взаиморасчеты между сторонами подобных договоров возможно совершать наличными средствами и платежными картами.

Приведенная выше статья включает в себя также список ценностей, продажа который не считается торговлей розничного типа:

  • Товары, облагаемые акцизом по пп. с 6 по 10 п.1 ст.181 (ТС мощностью от 150 л.с. дизель, бензин, моторные масла и др.);
  • Продукты и напитки в предприятиях общепита;
  • Газ;
  • Специальный и грузовой транспорт, прицепы;
  • Льготные лекарства;
  • Товары, изготовленные самостоятельно;
  • Товары, продаваемые в интернет-магазинах, телемагазинах по каталогам не в рамках стационарной сети.

В отношении ценностей и продуктовых товаров, реализуемых через автоматы, возможно приобретение патента даже тогда, когда они изготавливаются непосредственно в этом автомате.

В отношении прочих товаров, продаваемых в розницу, возможно использование ПСН, если выполняется условие в отношении места их реализации:

  • Нестационарные сети;
  • Стационарные сети без залов;
  • Стационарные сети с небольшими залами в пределах 50 кв.м.
Понятие стационарных сетей в целях розничной торговли

Стационарные сети – это специальные помещения, оборудованные всем необходимым для проведения торговых операций и работы с покупателями (магазины, торговые павильоны).

Для того чтобы иметь возможность получить патент по торговле через сети стационарного типа, необходимо соблюдать условие по площади зала, в котором осуществляется торговля. Данный показатель должен находиться в пределах 50кв.м. За площадь может быть принята часть павильона или магазина, включающая:

  • Место для выкладки продукции для демонстрации покупателям;
  • Место для взаимодействия с покупателями в вопросах проведения взаиморасчетов;
  • Рабочие места обслуживающих лиц;
  • Проходы для посетителей.

При исчислении площади не учитваются подсобные помещения, места для хранения товаров и их подготовки к выкладке и продаже.

Площадь зала должна документально подтверждаться. При получении патента ИП должен предъявить документы, свидетельствующие о назначении помещения, его планировке, площади.

Стационарной сетью без торговых залов можно назвать места проведения продаж в розницу в торговых зданиях, строениях без обособленных специальных помещений, оборудованных для произведения торговли (ярмарки, рынки, киоски, палатки, автоматы).

Таким образом, ИП сможет получить патент на торговлю, если она производится:

  • через находящиеся в торговых комплексах и центрах объекты, площадь которых не превышает 50кв.м.;
  • через рынки, палатки, киоски, автоматы без специальных залов торгового типа.

Не допускается применение ПСН, если розничная торговля проводится через объекты, не перечисленные в п.3 ст.346.43 НК РФ.

Понятие нестационарных сетей в целях розничной торговли

Торговля через нестационарные сети носит разносной и развозной характер. При этом для ее осуществления используются специально подготовленный транспорт (торговля развозного типа). Торговля разносного характера заключается непосредственно во взаимодействии продавца с клиентм вне стационарного торгового помещения (на работе, на улице, на дому).

Процедура получения патента на розничную торговлю

Для возможности применять в отношении осуществляемой деятельности патентную налоговую систему, ИП необходимо получить патент – документ, подтверждающий право применять указанный режим.

Форма патента типовая – 26.5-П, утверждена Приказом ФНС ММВ-7-3/599@ от 26.11.14.

Полученный патент действует на всю территорию конкретного российского субъекта, если последний не использовал возможность разбить свою территорию на отдельные МО, для каждого из которого определяется возможность использования патента. При этом такое право дифференциации не допустимо для торговли, носящей разносной и развозной характер..

В полученном патенте должна быть четко определена территория, где этот патент будет действителен для деятельности, на которую он получен..

Помимо патента, ИП получает также Приложение №3, в которое включаются данные об объектах, посредством которых проводится торговля розничного типа. Данное приложение подготовлено приказом, утвердившим форму патента.

Патент получается на период от 1 до 12 месяцев в границах одного календарного года.

Заявление на получение патента

Процедура получения патента сводится к подаче заявления типового формата, бланк которого утвержден приказом ММВ-7-3/589@. Заявительный документ допустимо передать через ТКС, тогда надлежит использовать бланк, утвержденный приказом ММВ-7-6/13@.

  • за 10 дней до первого дня работы на ПСН, если заявителем выступает действующий ИП;
  • в день передачи комплекта документации на регистрацию ИП, если заявителем выступает физическое лицо, регистрирующее ИП и планирующее с момента регистрации работать по патенту.
  • Личная передача;
  • Через представителя (обязательно наличие доверенности);
  • Почтой с вручением уведомительного документа о доставке отправителю;
  • В электронном формате через ТКС.

Готовый патент получается:

  • В пределах 5 дней со дня передачи заявления в налоговую (в отношении действующих ИП);
  • По факту регистрации ИП (для новых предпринимателей).

Место подачи, зависит от территории осуществления деятельности, а также от места жительства ИП:

Место подачи в ФНС