Руководства, Инструкции, Бланки

акт проверки лимита кассы образец img-1

акт проверки лимита кассы образец

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Касса: нарушения

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом.

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год.

Подготовьтесь к переходу на новые взносы

С нового года взыскивать недоимки по взносам (кроме взносов «на травматизм») за периоды до 01.01.2017 будет ФНС – на основании данных, которые передадут ей фонды. Чтобы снизить вероятность неизбежных в таких случаях накладок, до конца декабря нужно:

Регистрация юрлиц и ИП: новые правила

Минфин актуализировал процедуру госрегистрации организаций, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств.

Проверьте свои коды по ОКВЭД

С 01.01.2017 будет действовать только новый ОКВЭД2 (ОК 029-2014) (Приказ Росстандарта от 10.11.2015 № 1745-ст). ФНС уже автоматически изменила имеющиеся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП коды видов деятельности по старому ОКВЭД на коды по новому Классификатору. Запросите выписку из реестра и проверьте присвоенные вам новые коды – не произошло ли при перекодировке ошибок.

6-НДФЛ: как устранить ранее допущенные ошибки и не сделать новых

Если в конце года работодатель обнаружил, что 6-НДФЛ за I квартал был сдан с ошибкой (например, была завышена сумма дохода и, соответственно, налога), сдать уточненные расчеты придется не только за I квартал, но и за все последующие отчетные периоды.

Как начать работу с онлайн-ККТ

Передавать информацию с онлайн-ККТ можно через операторов фискальных данных (ОФД). О том, как организован этот процесс, рассказывает представитель компании, оказывающей такие услуги.

Касса: нарушения

Обновление: 7 апреля 2016 г.

При проверке кассы налоговики будут искать все нарушения работы с наличностью, за которые положен административный штраф.

Кассовые нарушения

Штраф от 40 000 до 50 000 руб. для организации и от 4000 до 5000 руб. для директора и предпринимател я прим. к ст. 2.4 КоАП РФ предусмотре н ст. 15.1 КоАП РФ за следующие нарушения.

Неоприходование (неполное оприходование) в кассу наличных

Проверят, чтобы у вас на каждую операцию с наличными:

были оформленные по всем правилам ПКО и РКО, в том числе и по операциям того дня, в который проводится проверка (исключение — наличные, принятые за текущий день/смену через ККТ, на них на основании Z-отчета составляется один ПКО в конце дня/смен ы п. 5.2 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У );
  • все эти ПКО и РКО были записаны в кассовой книге, причем за тот день, в который были оформлены (это и есть полное оприходование наличны х п. 4.6 Указания № 3210-У ).

  • Если у вас есть продажи за наличные через ККТ, то сопоставят сумму наличных, находящихся в ящике ККТ (за минусом выданного до начала смены размена и личных денег кассира), с данными фискального отчета, контрольной ленты, актов возврата денег покупателям и записями в журнале кассира-операциониста. Затем сверят записи в журнале кассира-операциониста с ПКО и данными кассовой книги, книги учета доходов и расходов (если вы на спецрежиме или являетесь ИП) и бухгалтерских регистро в п. 37 Регламента № 133н (обычно смотрят счет 50 «Касса» и субсчет «Выручка» счета 90 «Продажи»).

    Также проверят наличие на контрольной ленте всех порядковых номеров кассовых чеков, сверят их номера и суммы с номерами и суммами ваших чеков, имеющихся у инспекторов.

    Если вместо ККТ у вас БСО, то сопоставлять с данными кассовой документации будут суммы в корешках использованных БСО. Также проверят фактическое наличие БСО, сверят количество копий (корешков) БСО за проверяемый период с данными книги учета бланков, актов их приемки и инвентаризации.

    Если проверяют обособленное подразделение, то также посмотрят, есть ли у него своя отдельная кассовая книга и записаны ли в нее все ПКО и РКО по операциям подразделения.

    Накопление в кассе наличных сверх лимита

    Проверят правильность расчета лимита остатка наличных в кассе (если с проверкой пришли в ОП — расчета лимита для этого ОП) абз. 4, 5 п. 2 ; приложение к Указанию № 3210-У и документы, которыми подтверждаются вошедшие в расчет лимита показатели (включая кассовую книгу, ПКО и РКО за соответствующие даты). Сверят с верным лимитом выведенные в кассовой книге суммы остатка кассы на конец каждого дня.

    Несоблюдение порядка хранения свободных (то есть сверхлимитных) наличных

    Они должны храниться на банковском счет е. Под это нарушение налоговики обычно пытаются «подтянуть», например, расходование наличной выручки на запрещенные ЦБ цели п. 2 Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У (выдачу и возврат займов, выплату дивидендов и т. п.), выдачу денег под отчет без оформления заявлений от работников. Посмотрят ПКО и РКО, а также договоры и первичные документы, по которым происходили выдача и прием денег.

    Расчеты наличными сверх лимита

    На расчеты наличными с организациями или предпринимателями распространяется лимит 100 000 руб. по одному договор у п. 6 Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У. Налоговики посмотрят ПКО и РКО, выписанные на представителей юрлиц и ИП, договоры и первичные документы.

    Другие статьи

    ПРОВЕРКА КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ, ЛИМИТА кассы, штраф, проводки

    ПРОВЕРКА КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ, ЛИМИТА кассы, штраф, проводки Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций,как то накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц от 40 000 до 50 000 рублей

    18 авг. 2015 19:28

    Как отразить в учете организации начисление и уплату административного штрафа за нарушение кассовой дисциплины?


    За нарушение лимита кассы, выявленного в ходе проверки, организация была оштрафована на 40 000 руб.

    КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ 2017 - книга расчет лимита приходный расходный ордер. Даются разъяснения про кассовые операции согласно нового указания Центрального Банка России № 3210-У. Описано ведение и заполнение кассовой книги для ИП. Дан расчет остатка, образец и возможность скачать бланк лимита кассы и приказ. Приведены бланки приходного и расходного кассового ордера.

    Нормативно-правовое регулирование ведения кассовых операций


    С 2012 г. действует новое Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утвержденное Банком России 12.10.2011 № 373-П . п. 1.2 которого установлено, что максимально допустимая сумма наличных денег в кассе (лимит) определяется руководителем организации. То есть теперь согласовывать каждый год лимит с банком (п. 2.5 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, утвержденного от 05.01.1998 № 14-П), как это было раньше, не надо. Но рассчитывать этот лимит необходимо по специальной формуле (п. 1.3 Положения о порядке ведения кассовых операций, Приложение к Положению о порядке ведения кассовых операций).

    Примечание. Рассчитанный лимит согласно Приложения к Положению Банка России от 12 октября 2011 года № 373-П указывается в рублях. Но по расчету получается с копейками. Чтобы не было вопросов, уберите копейки, без округления. Т.е. в меньшую сторону.

    А если лимит вообще не установлен, то его могут признать равным нулю, что при наличии денег в кассе (не предназначенных на выплату заработной платы и пособий) является нарушением (п. 1.4 Положения о порядке ведения кассовых операций).

    Проверка банком или налоговой инспекцией кассовой дисциплины, лимита кассы


    Банки более не проводят проверки кассовой дисциплины ввиду отсутствия у них таких полномочий, предусмотренных ранее п. 2.14 отмененного с 2012 г. Положения о правилах организации наличного денежного обращения. Однако в соответствии с пп. "х" п. 29 Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей, утвержденного Приказом Минфина России от 17.10.2011 № 133н и вступившего в силу с 19.02.2012, налоговые органы в ходе проверки вправе затребовать распорядительный документ об установленном лимите остатка наличных денег.

    Примечание. Т.е. приходят проверять не из-за проверки лимита кассы, а контроль полноты учета наличной выручки. Это, как правило, торговые организации. 31. Максимальный срок выполнения административной процедуры не может превышать 1 рабочего дня с даты предъявления проверяемому объекту поручения на исполнение Государственной функции.

    Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в том числе и в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц от 40 000 до 50 000 рублей, а для ИП от 4 000 до 5 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

    Дела о таком административном правонарушении рассматривают налоговые органы (ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ ), от имени которых могут выступать руководитель ФНС России (его заместитель), руководители управления ФНС России по субъекту РФ (их заместители) и руководители инспекций ФНС России (ч. 2 ст. 23.5 КоАП РФ).

    ПРОВЕРКА КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ, ЛИМИТА кассы, штраф, бухгалтерский учет и проводки


    Сумма административного штрафа, подлежащего уплате организацией за нарушение кассовой дисциплины, учитывается в составе прочих расходов на основании п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99 . утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н.

    Таким образом, используя счетный план организации для бухучета. при признании расхода в учете отражается запись по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", и кредиту счета 76 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами". Сумма перечисленного штрафа отражается по дебету счета 76 и кредиту счета 51 "Расчетные счета" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н).

    Налог на прибыль организаций


    Суммы пени и штрафов, перечисляемых в бюджет (п. 2 ст. 270 Налогового кодекса РФ. ч. 5 ст. 3.5 КоАП РФ ), не учитываются в целях налогообложения.

    Применение ПБУ 18/02


    В данном случае сумма административного штрафа, уплаченная за нарушение кассовой дисциплины, в бухгалтерском учете учитывается в составе прочих расходов, но не учитывается при исчислении налога на прибыль. В связи с этим в учете организации возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (ПНО) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н).

    Бухгалтерские проводки штраф за нарушение лимита кассы

    В работе необходимо руководствоваться Планом счетов учета бухгалтерии. положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации.

    Акт проверки лимита кассы образец

    10.9. Проверка соблюдения лимита остатка наличных средств в кассе

    В кассе предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.

    Лимит кассы пересматривается в начале каждого года. Для этого в банк представляется расчет по форме № 0408020, приведенной в Приложении 1 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 № 14-П. Эту же форму можно подать и для увеличения лимита в течение года, как правило, это требуется, если у организации существенно выросла наличная выручка.

    При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомление об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета.

    Организации обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

    Организации, имеющие постоянную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда, социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения.

    Если сумма наличных в кассе превышает лимит, то деньги можно сдать непосредственно в дневные или вечерние кассы банков, а также инкассаторам (п. 6 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением совета директоров Центрального банка РФ от 22.09.1993 № 40).

    По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а несданная предприятием в учреждения банков денежная наличность – сверхлимитной.

    К аудиторской проверке должна быть представлена справка банка об установлении лимита остатка наличных денежных средств в кассе. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы, премий, пособий по временной нетрудоспособности работникам организации (в районах Крайнего Севера – пять дней).

    Для проверки соблюдения лимита остатка денежных средств в кассе предприятия, установленного банком, необходимо провести сплошную проверку кассы, выявить отклонения от лимита и оформить все выводы.

    Акт проверки кассы на наличие денежных средств образец

    Акт проверки кассы (КМ-9)

    Наличные деньги в кассе подлежат обязательной инвентаризации. Обычно она проводится внезапно по требованию налоговой инспекции, либо по запросу руководителя организации. Результаты проверки показываются в акте о проверке наличных денежных средств кассы (форма № КМ-9).

    Проверка денежных средств по инициативе руководителя. акт проверки оформляется в двух экземплярах. Один остается у кассира, другой – в бухгалтерии.

    Проверка денежных средств по инициативе налоговой инспекции. акт проверки оформляется в трех экземплярах – для кассира, бухгалтерии и налогового органа.

    Перед началом проверки наличных денежных средств, кассир дает расписку, в которой указывает, что в кассе его собственных денег нет.

    В акте проверки прописывается показание счетчика к началу рабочего дня и на момент проверки, и сумма выручки по показаниям счетчика.

    Выручка по учетным данным регистрируется в журнале кассира-операциониста (форма №КМ-4) или в журнале регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков ККМ, работающих без кассира-операциониста (форма № КМ-5).

    Рекомендуем к прочтению

    Проверка кассы

    Как теперь налоговики будут проверять кассу компании

    Проверка кассы налоговыми органами осуществляется в учтановленном порядке.

    С этого года можно больше не опасаться, что из банка нагрянут с проверкой кассовой дисциплины. Банкиры лишились права проводить подобные ревизии после того, как заработал новый Порядок ведения кассовых операций. Тот, что Банк России утвердил положением от 12 октября 2011 г. № 373-П.

    Сейчас никто извне не может отдельно контролировать, соблюдаете ли вы новый кассовый порядок. В частности, не нарушаете ли лимит наличных и есть ли в вашей компании специально оборудованная кассовая комната. Теперь руководитель компании решает на свое усмотрение, сколько наличности можно хранить и где.

    Но вот проверить, полностью ли вы приходуете «наличку» и применяете ли кассовый аппарат, когда этого требует закон, по-прежнему могут сотрудники налоговых инспекций. И благо, что с недавних пор для таких ревизий появились отдельные регламенты. Один (по надзору за полнотой учета выручки) чиновники из Минфина России утвердили приказом от 17 октября 2011 г. № 133н (далее — приказ № 133н). А другой — по контролю за применением ККТ — приказом от той же даты № 132н.

    Напомним, что раньше налоговики при проверках кассы руководствовались сугубо внутренними и, по сути, неофициальными положениями. Поэтому оспорить в случае чего результаты ревизии было проблематично. Теперь же вы сможете проследить, действуют инспекторы строго в соответствии с утвержденными правилами или же нарушают их.

    Всю ли «наличку» вы проводите через кассу, налоговики могут проверять 30 дней

    Итак, полностью вы отражаете наличную выручку или нет, налоговые инспекторы проверят, руководствуясь Административным регламентом, утвержденным приказом № 133н. На все про все ревизорам отведено максимум 30 календарных дней, из которых 28 дней они могут изучать и анализировать полученные в ходе проверки кассовые документы.

    С чего начнется проверка кассы

    В самом начале инспекторы обязаны предъявить вам под роспись поручение о проведении проверки полноты учета выручки. Ну и само собой, свои служебные удостоверения. Основанием же для предстоящего мероприятия может быть решение руководителя инспекции или его заместителя.

    Затем ревизоры запросят у кассира под его расписку документы, связанные с использованием ККТ. Если же таковую в компании не применяют по законному праву — тогда бланки строгой отчетности и все, что связано с ними. Перечень запрашиваемых бумаг мы привели ниже.

    В той же расписке от кассира потребуется отметить, есть или нет наличность в денежном ящике ККТ на момент проверки. А специалисты ИФНС в этом удостоверятся.

    Как будут проверять

    Цель проверки ясна — убедиться, что все наличные расчеты в компании проходят через кассу. Поэтому налоговики сверят записи в журнале кассира-операциониста с приходными и расходными кассовыми ордерами, кассовыми отчетами, данными кассовой книги и теми, что отражены в контрольной ленте ККТ.

    Инспекторы обнаружили в чем-то расхождения? Будьте готовы дать им письменное объяснение. Такой порядок предусмотрен в пунктах 7 и 35 регламента.

    Чем может завершиться ревизия

    По итогам проведенной проверки вы получите акт. Если ревизоры нашли расхождения в учете выручки, они зафиксируют их в акте. И наряду с этим контролеры составят протокол о совершении административного правонарушения. Максимальный штраф, который грозит в таком случае по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, для компании — 50 000 руб. а для ответственного сотрудника — 5000 руб.

    Вы не согласны с решением проверяющих? Не переживайте: право на досудебное обжалование результатов проверки никто не отменял. Вот и здесь оно действует. Более того, этому посвящен отдельный раздел регламента. Обратиться с жалобой вы можете напрямую в ФНС России и в региональное УФНС. Как устно, так и письменно, в том числе можете отправить электронное сообщение через сайт налоговой службы. Ну а уж если и там не разрешат вопрос, можете идти в суд.

    Эти документы налоговики могут запросить у вас, проверяя кассу

    Здесь перечислены основные документы, которые придется представить инспекторам в ходе проверки. Заметим, что перечень открытый.

    1. Журнал и справка-отчет кассира-операциониста. А также журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов вместе с самими «приходниками» и «расходниками».
    2. Кассовая книга и авансовые отчеты.
    3. Акты о возврате денег покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам.
    4. Журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста.
    5. Документы, связанные с использованием ККТ. Это распечатки отчетов из фискальной памяти кассовой техники и использованных накопителей фискальной памяти, контрольные ленты на бумажном носителе или распечатки контрольной ленты, выполненные на электронном носителе. А также сведения о показаниях счетчиков ККТ и выручке организации.
    6. Бланки строгой отчетности, их копии или корешки. И вместе с этим: акты приемки и списания БСО, книга учета бланков, информация из автоматизированной системы о распечатанных документах.
    7. Приказ об установленном лимите остатка наличных денег.
    Выдает ли продавец покупателю чек, инспекторы понаблюдают максимум день

    Совсем по другому принципу налоговики будут проверять, использует ли компания кассовый аппарат и выдает ли покупателю кассовый чек. Или же какой-то другой документ, в том числе бланк строгой отчетности, по требованию клиента — это в том случае, если ваша организация вправе обходиться без ККТ. Здесь ревизоры ориентируются на регламент, утвержденный приказом Минфина России № 132н.

    На то, чтобы проконтролировать, пробиваете вы чеки или нет, инспекторам достаточно будет одного рабочего дня. А если они решат проверить, соблюдаете ли вы в целом правила использования кассового аппарата, на это у них есть пять рабочих дней.

    С чего начнется проверка кассы

    По регламенту налоговики вправе лишь наблюдать за тем, как покупатели приобретают товар. Вот с этого, собственно, и начинается ревизия. И только после этого контролеры предъявят продавцу поручение на проверку и служебные удостоверения. Такой порядок прописан в пункте 20 регламента.

    Подчеркнем: у инспекторов по-прежнему нет права проводить контрольные закупки. Они могут только наблюдать со стороны.

    Как будут проверять

    В ходе своих наблюдений, так называемого визуального контроля, сотрудники ИФНС могут вести видео- и аудиозапись. И тем самым фиксировать факт нарушения. Это, пожалуй, самая распространенная форма контроля. Есть и другая.

    Согласно регламенту (п. 23) инспекторы могут выявить нарушения и в результате аналитической работы. Скажем, в руки инспекторов попали чеки, выбитые от имени компании на незарегистрированном аппарате. Понятно, что и тут ревизоры могут вести речь о нарушении законодательства о ККТ. Кроме того, чиновники проверят, есть ли на кассовой машине необходимые знаки и марки-пломбы.

    Чем может завершиться проверка кассы

    Все нарушения контролеры зафиксируют, как обычно, в акте. Чем может грозить невыдача кассового чека? Для руководителя компании или другого ответственного работника — штраф до 4000 руб. а для компании — до 40 000 руб. Основание — часть 2 статьи 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

    Все, с чем не согласны, вы вправе обжаловать как в досудебном, так и в судебном порядке. В том числе и факт контрольной закупки. Если в целях проверки за товар заплатит работник инспекции, предъявив потом удостоверение, подобные действия проверяющего, также как и результаты такой ревизии, можно отменить.

    1. С этого года банкиры больше не будут проверять лимит наличных в кассе.
    2. Контролировать учет наличной выручки и применение ККТ налоговые инспекторы обязаны в соответствии с новыми регламентами.
    3. Делать проверочные закупки инспекторы не вправе. Они могут только наблюдать.