Руководства, Инструкции, Бланки

договор неустойки образец

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Неустойка - Договор аренды

Неустойка (штраф, пеня) представляет собой денежную сумму, установленную договором или законом и выплачиваемую стороной, не исполнившей или ненадлежащим образом исполнившей обязательства по договору (ст. 330 ГК РФ). При ее истребовании доказывается факт нарушения обязательства.

Согласование условия о неустойке

Соглашение о неустойке должно быть заключено в письменной форме (абз. 1 ст. 331 ГК РФ). В противном случае условие о неустойке будет считаться несогласованным и стороны не смогут потребовать ее уплаты. Письменная форма соглашения о неустойке будет считаться соблюденной, если стороны включат условие о неустойке непосредственно в договор аренды.

Важно. Соглашение о неустойке может быть заключено после подписания договора аренды, однако оно обязательно должно быть оформлено до момента прекращения действия основного договора. В противном случае соглашение сторон о договорной неустойке может быть признано недействительным и стороны не смогут взыскать такую неустойку.

При согласовании условия о неустойке необходимо определить основания ее уплаты. В силу п. 1 ст. 330 ГК РФ должник уплачивает кредитору неустойку в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства. Следовательно, можно сделать вывод, что в договоре требуется указать конкретные обязательства, за неисполнение (ненадлежащее исполнение) которых уплачивается неустойка. Общая формулировка, например о том, что неустойка уплачивается при любом неисполнении обязательств, влечет признание соглашения о неустойке несогласованным, и стороны не могут требовать ее взыскания.

Не рекомендуется согласовывать условие о том, что поступившие от арендатора платежи в первую очередь погашают неустойку, а затем сумму основного долга, поскольку оно может быть признано судом недействительным в силу ст. 168 ГК РФ, как противоречащее смыслу ст. 319 ГК РФ.

Исходя из п. 1 ст. 168 ГК РФ договор в соответствующей части будет по общему правилу оспоримым, если в законе нет иных последствий, не связанных с его недействительностью. Законом могут быть установлены исключения из правила об оспоримости. В частности, в силу п. 2 ст. 168 ГК РФ условие ничтожно, если посягает на публичные интересы либо права и охраняемые законом интересы третьих лиц и при этом в законе не указано, что оно оспоримо или должны применяться иные последствия, не связанные с недействительностью.

Эти правила распространяются на договоры, заключенные после 1 сентября 2013 г. (ч. 6 ст. 3 Федерального закона от 07.05.2013 N 100-ФЗ).

В отношении договоров, заключенных до указанной даты, действует ст. 168 ГК РФ в редакции до вступления в силу Федерального закона от 07.05.2013 N 100-ФЗ. Согласно данной статье сделка (условие), нарушающая требования закона или иного правового акта, по общему правилу является ничтожной.

С учетом требований ст. ст. 330, 432 ГК РФ соглашением о неустойке считается достигнутым, если в договоре определены ее размер и механизм начисления (Постановление ФАС Уральского округа от 22.07.2009 N Ф09-5172/09-С6).

Таким образом, для того, чтобы условие о неустойке было согласовано, в договоре необходимо предусмотреть:

— случаи уплаты штрафа и его размер;

— случаи уплаты пени и ее размер;

— валюту неустойки.

Если условие о неустойке не согласовано

В таком случае нельзя будет потребовать принудительного включения данного условия в текст договора аренды.

Кроме того, стороны будут не вправе требовать уплаты неустойки, если только она не установлена законом (п. 1 ст. 330 ГК РФ).

При отсутствии в договоре соглашения о неустойке за просрочку исполнения денежного обязательства пострадавшая сторона может требовать уплаты ей процентов по ст. 395 ГК РФ, а также взыскания причиненных убытков, если предварительно докажет их.

А при отсутствии в договоре соглашения о неустойке за просрочку исполнения неденежного обязательства (просрочку предоставления арендованного имущества, проведения капитального ремонта и пр.) пострадавшая сторона не вправе требовать уплаты ей процентов по ст. 395 ГК РФ, а может требовать только возмещения причиненных убытков по ст. 393 ГК РФ, если предварительно докажет их.

договор неустойки образец:

  • скачать
  • скачать
  • Другие статьи

    Договор неустойки образец

    Образец. Договор о займе денег с неустойкой

    ДОГОВОР О ЗАЙМЕ ДЕНЕГ С НЕУСТОЙКОЙ

    _____________________________________________________________________
    (место и дата заключения договора прописью)

    Мы, гр. _______________________________________________________,
    паспорт: серия __________ Nо. _____________, выданный _______________
    ____________________________________________________________________,
    проживающий по адресу: _____________________________________________,
    именуемый в дальнейшем "Заимодатель", и гр. _________________________
    _______________________________, паспорт: серия ________ Nо. _______,
    выданный ___________________________________________________________,
    проживающий по адресу: ______________________________________________
    ___________, именуемый в дальнейшем "Заемщик", заключили настоящий
    договор о нижеследующем:

    1. Заимодатель передает Заемщику в собственность _______________
    _________________ рублей на указанный ниже срок, а Заемщик обязуется
    возвратить указанную сумму в обусловленный срок.

    2. Возврат указанной в настоящем договоре суммы может иметь
    место по желанию Заемщика в течение ___________________ разновеликими
    долями, однако последний взнос должен быть сделан не позднее
    "___"___________ 20___ г.

    3. В случае просрочки взноса последней суммы Заемщик выплачивает
    Заимодателю штраф в размере ________________% от оставшейся суммы
    задолженности за каждый день просрочки.

    4. Настоящий договор считается заключенным с момента фактической
    передачи Заимодателем Заемщику обусловленной суммы.

    5. Договор составлен в трех экземплярах. Экземпляр настоящего
    договора хранится в делах ______________________________ нотариальной
    конторы, и по одному экземпляру выдается участникам договора.

    Заимодатель ________________
    (подпись)

    Заемщик ________________
    (подпись)


    "__"____________ 20___ г. настоящий договор удостоверен мной,
    ____________________________________ нотариусом г. __________________
    ____________________________________________________________________.
    (наименование.

    Внимание! Полная версия данного документа так же, как и других 1971 документа. присутствует в платной оффлайн версии базы данных договоров. Её стоимость 900 рублей. Оплата удобными для Вас способами. Существует демо-версия .

    Договор займа денег с неустойкой

    Договор займа денег с неустойкой ДОГОВОР ЗАЙМА ДЕНЕГ С НЕУСТОЙКОЙ Гр. паспорт: серия. №. выданный. проживающий по адресу. именуемый в дальнейшем «Займодатель », с одной стороны, и гр. паспорт: серия. №. выданный. проживающий по адресу. именуемый в дальнейшем «Заемщик », с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор », о нижеследующем:
    1. Заимодатель передает Заемщику в собственность рублей на указанный ниже срок, а Заемщик обязуется возвратить указанную сумму в обусловленный срок.
    2. Возврат указанной в настоящем договоре суммы может иметь место по желанию Заемщика в течение разновеликими долями, однако последний взнос должен быть сделан не позднее « » 2016 г.
    3. В случае просрочки взноса последней суммы Заемщик выплачивает Заимодателю штраф в размере % от оставшейся суммы задолженности за каждый день просрочки.
    4. Настоящий договор считается заключенным с момента фактической передачи Заимодателем Заемщику обусловленной суммы.
    5. Договор составлен в трех экземплярах. Экземпляр настоящего договора хранится в делах нотариальной конторы, и по одному экземпляру выдается участникам договора.

    « » 2016 года настоящий договор удостоверен мной, нотариусом .

    Договор подписан в моем присутствии, личность сторон установлена, их дееспособность проверена. Текст договора прочитан вслух.

    • Зарегистрировано в реестре за №
    • Взыскано по тарифу: рублей.
    • Нотариус:

    Образец договора займа между работником и организацией, обеспеченный залогом и поручительством (процентный), заключаемый между юридическим и физическим лицом.

    1. Предмет договора
    2. Порядок и условия предоставления займа
    3. Права и обязанности сторон
    4. Рассмотрение споров
    5. Прочие условия
    6. Юридические адреса и банковские реквизиты сторон
    7. Подписи сторон

    Образец договора беспроцентного займа с выплатой суммы займа по частям, заключаемый между физическими лицами.

    1. Предмет договора
    2. Права и обязанности сторон
    3. Ответственность сторон
    4. Форс-мажор
    5. Конфиденциальность
    6. Разрешение споров
    7. Срок действия и прекращение договора
    8. Заключительные положения
    9. Адреса и платёжные реквизиты сторон
    10. Подписи сторон

    Как рассчитывается неустойка по закону о защите прав потребителей?

    Права потребителей > Общие вопросы > Взыскание ущерба > Что такое неустойка по закону о защите прав — всё, что следует знать потребителям

    Что такое неустойка по закону о защите прав — всё, что следует знать потребителям

    Общеизвестно, что не всегда участники правовых отношений в состоянии исполнить договорные обязательства. Закон о защите прав потребителей предусматривает ответственность сторон в виде неустойки, которая выплачивается пострадавшей стороне в случае не исполнения другой стороной, взятых на себя обязательств.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам бесплатной консультации :

    Неустойка за нарушение сроков по закону и по договору

    Неустойку по зпп можно взыскать в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения обязательств по договору. Примером может служить просрочка платежей. Просрочка платежа по любому договору приводит к ситуации, когда кредитор требует от должника неустойку за то, что оплата за оказанную услугу, выполненную работу или приобретенный, например в кредит, товар внесена с нарушением сроков.

    Как правило, при составлении договора купли-продажи или оказания услуг, отдельным пунктом прописывается ситуация, когда одна из сторон нарушает свои обязательства. Например, качество поставленного заказчику товара не соответствует требуемому. Сроки поставки сорваны, либо платежи за оказанную услугу не поступают в срок, установленный договором.

    Стоит помнить, что даже если договор сторон отсутствует, Законодательство РФ защищает права покупателя наложением штрафных санкций на продавца в случае нарушения прав потребителя.

    Вид, размер, расчет

    Размер неустойки может быть определен нормой закона или условиями договора. который заключен между сторонами. Как правило, пени за просрочку платежей по договору взыскиваются за каждый день с момента истечения срока исполнения обязанностей по сделке.

    Выделяют законную и договорную неустойку в зависимости от того, чем определяется её наличие. При этом выплата неустойки не отменяет компенсации убытков.

    Размер неустойки также может определяться правовым актом или письменным соглашением сторон .

    В случае, когда сторонам не удается договориться о размере, а также сроках уплаты неустойки, необходимо обратиться с исковым заявлением в суд. Вопросы снижения неустойки рассматриваются в соответствие ст.333 в судах общей юрисдикции или арбитражных судах.

    Образец искового заявления в суд для получения неустойки можно скачать здесь .

    Неустойка – это деньги, которые выплачиваются в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения обязательств. Если должник не несёт за это ответственности, то от него нельзя требовать уплаты неустойки. С другой стороны, для получения неустойки не нужно доказывать причинения убытков, достаточно невыполненного или не полностью выполненного обязательства.

    Виды неустоек

    Существуют следующие виды неустойки :

    • Законная – условия её получения и размер определяются Гражданским кодексом (или иными федеральными законами и правовыми актами).
    • Договорная может применяться в остальных случаях, но только при условии письменного соглашения. Размер и другие условия её получения также определяются договором.

    Договорная неустойка устанавливается по соглашению сторон. Условие о ней включается в текст основного договора.

    В отдельных случаях может быть составлено соглашение. В соглашении неустойка может быть выражена в виде процентов от суммы договора или его неисполненной части или в конкретной сумме.

    Законная неустойка может быть определена:

    1. императивно. если определена точная сумма неустойки;
    2. диспозитивно. если определён наименьший размер, который возможно увеличить по договорённости сторон.

    Получение неустойки не исключает автоматически возмещение причинённых убытков по закону. По отношению к убыткам неустойка может быть :

    • Зачётной. при которой убытки возмещаются в части, которая не была покрыта неустойкой. Это условие действует по умолчанию, для остальных необходимо указание в договоре.
    • Исключительной. В этом случае взыскивается только неустойка.
    • Штрафной. если убытки взыскиваются в полной мере сверх неустойки.
    • Альтернативной. в случае, если кредитор может по своему выбору потребовать или выплаты неустойки, или возмещения убытков.
    к содержанию ^ Как рассчитать?

    Чтобы рассчитать размер законной неустойки, необходимо знать:

    1. сумму задолженности ;
    2. дату. следующую за днём, в который должно было быть выполнено соответствующее обязательство;
    3. дату, на которую необходимо рассчитать размер выплат;
    4. процентную ставку неустойки .

    Процентная ставка императивной неустойки определяется как 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день погашения долга или подачи иска, если задолженность не выплачена.

    Размер ставки диспозитивной не может быть меньше. НДС входит в сумму задолженности.

    Для подсчёта размера неустойки нужно :

    • размер задолженности разделить на среднюю величину для определения дней в году (360);
    • полученный результат умножить на количество дней просрочки;
    • а затем умножить на процентную ставку неустойки.

    Есть особое условие, касающееся недопоставок. Если по договору поставка осуществляется частями, то неустойка рассчитывается только за тот период, когда произошла недопоставка.

    Размер договорной

    В тех случаях, когда необходимость выплаты неустойки определяется договоренностью сторон, они же определяют и её размер. Но неустойка не должна способствовать необоснованному обогащению получающих её кредиторов.

    Поэтому размер неустойки не может быть намного больше, чем ущерб, возникший от невыполнения обязательств .

    Суд может уменьшить сумму неустойки, если ее размер значительно превышает причиненный ущерб.

    Причём суд может это сделать по собственной инициативе, без соответствующего обращения должника.

    Может быть возвращена часть средств, уже уплаченных в качестве неустойки. Но только в том случае, если доказано, что эта уплата была недобровольной, например, произошла под давлением.

    Формула расчета по Закону о защите прав потребителя

    Законом «О защите прав потребителей» предусмотрено, что при нарушении сроков удовлетворения претензии потребителя магазин несет дополнительную ответственность в виде неустойки (1% от стоимости товара за каждый день просрочки).

    В этом случае расчет прост:

    Н = Ст х 0,01 х К

    Н — неустойка

    Ст — Стоимость товара

    К — количество дней просрочки

    Например, стоимость товара 55000р, просрочка составила 14 дней. По формуле получается сумма неустойки Н=55000р х 0,01 х 14 = 7700р.
    Таким образом, неустойка за двухнедельную просрочку составит 7700 рублей.

    Порядок взыскания за нарушение сроков выполнения работ

    Перед тем, как заключать договор на оказание услуг с организацией, не мешает отыскать ее в реестре юридических лиц по ИНН. Как это сделать, можно прочитать здесь. Также полезной будет статья о том, как написать претензию на возврат денежных средств. Прочитать ее можно здесь .

    При просрочке в выполнении существующих обязательств необходимо действовать таким образом:

    1. Для начала попытаться решить вопрос в досудебном порядке. Для этого должнику направляется претензия о выплате неустойки ценным письмом с описью вложения.
    2. Если неустойка не выплачивается, нужно составить иск и обратиться с ним в суд. Важно помнить, что могут потребоваться доказательства соразмерности неустойки возможному ущербу от невыполнения условий договора. В этом помогут договор, подписанный сторонами, акты приёма/передачи, копии счётов, квитанций, ордеров и других платёжных документов.

    Образец претензии продавцу о выплате неустойки можно скачать здесь .

    Кредитор может взыскивать неустойку как вместе с основным долгом, так и отдельно от него. Взыскателю лучше выбрать тот вариант, который окажется наиболее выгодным для него.

    Результатом судебного разбирательства является исполнительный лист о взыскании долга с ответчика. Он может быть предъявлен непосредственно хозяину магазина либо в банк, где имеются счета организации.

    Пени и неустойка — в чем разница?

    Важно знать, что неустойка, штраф и пеня — это денежные суммы, которые должник обязан выплатить кредитору в определенных законом или договором случаях .

    В этом их единство. Понятие неустойки (штрафа, пени) дано в пункте 1 статьи 330 ГК РФ. Правильнее говорить о разнице между штрафом и пеней. Она в расчете и размере этих сумм.

    Штраф и пеня являются двумя основными видами неустойки:

    1. Например, штраф является суммой, которая выплачивается однократно за сам факт нарушения договорных обязательств. В договоре эта сумма прописывается в конкретном денежном выражении или в процентом отношении к сумме сделки.
    2. Пеня, как разновидность неустойки, зависит от времени просрочки. Пеня — это определенный процент от величины долга за период просрочки. Т.е. размер пени будет зависеть от продолжительности периода, в течение которого условия договора не выполнялись.

    Защита прав потребителей. Рекомендуем посмотреть видео о том, как рассчитать неустойку :

    У вас есть вопрос юридического характера?

    Также рекомендуем к прочтению:

    Документальное оформление неустойки (пени) за невыполнение условий договора

    подскажите ответ на вопрос: Клиент не выполнил условия оплаты по Договору поставки (нарушил сроки оплаты) в связи с этим мы начислили пени.Вопрос - можем ли мы включить сумму пеней второй строкой в товарную накладную или УПД. Или же надо выписывать другой документ? Скачайте формы по теме

    Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

    1. Рекомендация:Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении предъявление претензии

    Форма и содержание претензии

    Претензию предъявите в письменной произвольной форме. При этом четко укажите, какие обязанности не исполнил контрагент, положения какого документа были нарушены (протокол, договор, соглашение и т. п.), предложите свой выход из сложившейся конфликтной ситуации.*

    Внимание: если организация решила предъявить контрагенту претензию, своевременно известите его о том, что выявлено нарушение условий договора. В противном случае он может отказать в удовлетворении претензии (см. например, ст. 483 ГК РФ ). Если организация решит не предъявлять претензию, а сразу обратится в суд, ее исковое заявление не будет рассмотрено.* Обращаться в суд, минуя стадию досудебного решения споров (например, сразу написать исковое заявление о взыскании неустойки), нельзя. Это следует из статьи 128 Арбитражного процессуального кодекса РФ и статьи 136 Гражданского процессуального кодекса РФ .

    Например, предъявляя претензию, покупатель должен уведомить продавца о нарушении условий договора купли-продажи о количестве, об ассортименте, о качестве, комплектности, таре и (или) об упаковке товара в срок, предусмотренный законом, иными правовыми актами или договором. А если такой срок не установлен, – в разумный срок после того, как нарушение соответствующего условия договора должно было быть обнаружено исходя из характера и назначения товара. Такой порядок установлен в статье 483 Гражданского кодекса РФ.

    Какие требования можно предъявить

    Действия контрагента при получении претензии

    Контрагент, которому организация выставила претензию, вправе:
    – признать ее;*
    – отказаться от признания (например, при отсутствии его вины в нарушении обязательства);
    – продолжить деловую переписку (например, с целью получить дополнительную информацию или доказать отсутствие вины в нарушении обязательства).

    Это следует из статьи 401 Гражданского кодекса РФ.

    В случае когда должник признает претензию, выставленную организацией, бухучет и налогообложение такой операции зависят от характера требований, предъявленных контрагенту.

    Расчеты по признанным контрагентами претензиям в большинстве случаев ведите с использованием счета 76 субсчета 2 «Расчеты по претензиям» (Инструкция к плану счетов ).

    Законодательством или договором могут быть предусмотрены, например, такие виды санкций за нарушение обязательств: неустойка (штрафы, пени) ,* проценты за задержку уплаты и т. д. Это следует из статей 329 и 395 Гражданского кодекса РФ.

    Пример отражения в бухучете и при налогообложении получения неустойки от контрагента за нарушение условий договора. Организация применяет общую систему налогообложения

    В феврале ООО «Торговая фирма "Гермес"» поставило ЗАО «Альфа» товары стоимостью 120 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 305 руб.). Срок их оплаты по договору – 21 февраля.

    При несвоевременной оплате поставленных товаров покупатель, согласно условиям договора, должен выплатить неустойку. Размер неустойки – 0,1 процента от суммы задолженности по оплате товаров за каждый день просрочки.

    Оплату за поставленные товары «Альфа» перечислила «Гермесу» только 24 марта. 25 марта «Гермес» выставил в адрес «Альфы» претензию на уплату неустойки за несвоевременный расчет по договору (просрочка составила 31 день).

    Сумма неустойки за просрочку оплаты товара составила:
    120 000 руб. 0,1%. 31 дн. = 3720 руб.

    «Альфа» признала претензию «Гермеса» и выплатила неустойку.

    В учете «Гермеса» бухгалтер сделал записи:

    Дебет 76-2 Кредит 91-1
    – 3720 руб. – начислена неустойка за нарушение срока оплаты товара;

    Дебет 51 Кредит 76-2
    – 3720 руб. – получена неустойка.

    Налог на прибыль «Гермес» платит ежемесячно, применяет метод начисления. Сумму неустойки (3720 руб.) бухгалтер включил в состав внереализационных доходов организации.

    действительный государственный советник РФ 3-го класса

    2. Рекомендация:Как взыскать и отразить в бухучете и при налогообложении санкции за нарушение договора, предъявленные контрагенту

    За нарушение условий договора организация может потребовать от контрагента уплаты:

    процентов за просрочку исполнения, если контрагент не исполнил денежное обязательство или возможность взыскать проценты прямо предусмотрена в Гражданском кодексе РФ.

    Об этом сказано в статьях 330 и 395 Гражданского кодекса РФ.

    Одновременно взыскать и неустойку, и проценты по общему правилу нельзя. Однако исключения из этого правила могут быть установлены, например, в договоре с контрагентом. Об этом сказано в пункте 6 постановления Пленумов Верховного суда РФ и ВАС РФ от 8 октября 1998 г. № 13/14.

    Условие о неустойке может быть прописано в договоре (ст. 331 ГК РФ ). Законодательно формы неустоек не определены. На практике применяют два вида неустоек:

    штрафы (устанавливаются в твердой сумме либо как процент от суммы договора);

    проценты или пени (начисляются за дни, когда обязательства по договору не выполнялись или выполнялись с нарушениями; конкретный размер пеней определяется договором).*

    Ситуация: какую ставку рефинансирования брать для расчета неустойки: действующую на дату выставления претензии, на день уплаты неустойки или другую. По условиям договора размер неустойки равен 1/300 ставки рефинансирования без уточнения, какой именно

    Условие о неустойке должно быть прописано в договоре (ст. 331 ГК РФ ). Если договор устанавливает лишь размер неустойки (исходя из 1/300 ставки рефинансирования), но не определяет, как ее рассчитать, организация может самостоятельно решить данный вопрос. За основу можно взять правила расчета процентов за просрочку исполнения денежного обязательства. То есть определить размер неустойки по ставке рефинансирования. действующей на день исполнения обязательства (п. 1 ст. 395 ГК РФ ).

    Можно воспользоваться и другими правилами расчета неустойки, установленными в законодательстве. Например, взять за основу порядок определения неустойки за просрочку исполнения обязательства по государственному (муниципальному) контракту (гражданско-правовому договору бюджетного учреждения). В этом случае заказчик должен заплатить неустойку в размере 1/300 ставки рефинансирования. действующей на день уплаты неустойки (п. 5 ст. 34 Закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ ).

    Претензию со своим расчетом неустойки организация должна направить контрагенту* для утверждения или в суд (если предложенный порядок контрагент не поддержал). Поскольку договором вопрос об определении ставки рефинансирования не урегулирован, любой выбранный вариант может вызвать возражения со стороны контрагента. Избежать споров можно, если заключить дополнительное соглашение к договору, в котором подробно прописать правила расчета неустойки (п. 1 ст. 452 ГК РФ ). Кроме того, если контрагент просрочил исполнение денежного долга, организация вправе отказаться от взыскания договорной неустойки и взыскать проценты за просрочку исполнения обязательств в порядке, предусмотренном статьей 395 Гражданского кодекса РФ.

    Санкции за просрочку начислите на дату признания их должником или в день вступления в законную силу решения суда (п. 10.2 ПБУ 9/99 ). Признание должником долга могут подтверждать любые документы, свидетельствующие о том, что должник согласен уплатить неустойку (проценты за просрочку), например:

    платежные документы, подтверждающие частичную или полную уплату неустойки.*

    Такой вывод следует из письма Минфина России от 17 декабря 2013 г. № 03-03-10/55534. Указанное письмо посвящено вопросу налогового учета. Однако им можно руководствоваться и при организации бухучета доходов. В письме комментируются факты гражданско-правовых отношений, которые и для бухгалтерского, и для налогового учета одинаковы (п. 1 ст. 2 ГК РФ. п. 1 ст. 11 НК РФ. письмо Минфина России от 23 декабря 2004 г. № 03-03-01-04/1/189 ).

    Споры с гражданами (не предпринимателями) рассматривают районные суды (ст. 24 ГПК РФ ) или мировые судьи (ст. 23 ГПК РФ ). Если судебное решение не было обжаловано, оно вступит в силу через 10 дней после принятия (ст. 209. 321. 338 ГПК РФ).

    Споры между организациями и предпринимателями рассматривают арбитражные суды (ст. 27 АПК РФ ). Если судебное решение не обжаловано, оно вступает в силу по истечении месячного срока со дня его принятия (п. 1 ст. 180 АПК РФ ).

    Ситуация: считается ли для целей бухучета доходов, что, уплатив санкции за нарушение условий договора, контрагент тем самым признал их

    ОСНО: налог на прибыль

    При расчете налога на прибыль неустойку и проценты за просрочку включите в состав внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ ).

    При методе начисления дату признания доходов в виде неустоек и процентов за просрочку определите на дату признания их должником или в день вступления в силу решения суда (подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ. письма Минфина России от 26 августа 2013 г. № 03-03-06/2/34843 и от 29 июля 2011 г. № 03-03-06/1/433 ).

    Считается, что должник признал свои обязательства, если он:

    уплатил неустойку, проценты за просрочку;

    Ситуация: нужно ли при расчете налога на прибыль включить во внереализационные доходы штрафные санкции, предусмотренные договором. Организация не требует от должника уплатить их

    Штрафные санкции за нарушение договорных условий включаются в состав внереализационных доходов, только если они признаны должником или присуждены решением суда (п. 3 ст. 250. подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).

    Основанием для признания внереализационного дохода в виде штрафных санкций может служить двусторонний акт, подписанный сторонами, письмо должника или иной документ, который подтверждал бы факт нарушения обязательств и позволял бы определить размер санкций, признанных должником (письма Минфина России от 6 июля 2005 г. № 03-03-04/1/63. от 23 декабря 2004 г. № 03-03-01-04/1/189 ).*

    действительный государственный советник РФ 3-го класса

    3. Рекомендация:Как начислить НДС при получении сумм, связанных с расчетами по оплате реализованных товаров (работ, услуг)

    Штрафы, пени, неустойки

    Ситуация: нужно ли платить НДС с неустоек в виде штрафов и пеней, полученных от покупателя (заказчика)

    Нет, не нужно, если неустойка не связана с оплатой поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

    Как правило, получение неустойки связано с тем, что покупатель (заказчик) не исполняет или исполняет ненадлежащим образом условия договора. Примером ненадлежащего исполнения договора может быть несвоевременный расчет покупателя с поставщиком. В подобных случаях полученная неустойка не связана с оплатой товаров (работ, услуг). Она рассматривается как штрафная санкция за просрочку исполнения обязательств и в налоговую базу по НДС не включается. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 4 марта 2013 г. № 03-07-15/6333. которое было доведено до налоговых инспекций письмом ФНС России от 3 апреля 2013 г. № ЕД-4-3/5875. Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой (см. например,постановление Президиума ВАС РФ от 5 февраля 2008 г. № 11144/07 ).*

    А бывают ситуации, когда неустойка непосредственно связана с оплатой поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Например, неустойка за сверхнормативный простой транспорта, размер который согласован сторонами в договоре транспортной экспедиции или перевозки. Если заказчик задерживает транспорт сверх заранее обусловленного времени, он выплачивает экспедитору (перевозчику) штраф, величина которого зависит от продолжительности простоя. Такие неустойки связаны с оплатой оказанных услуг, поэтому их нужно включить в налоговую базу по НДС. Об этом сказано в письме Минфина России от 1 апреля 2014 г. № 03-08-05/14440 .

    Следует отметить, что в некоторых случаях поступившие от покупателя средства в договоре именуются неустойкой (штрафом, пенями), но по существу являются элементом ценообразования – скрытой формой оплаты. При поступлении таких сумм их тоже нужно включить в налоговую базу по НДС. Об этом сказано в письме Минфина России от 4 марта 2013 г. № 03-07-15/6333 .

    начальник отдела косвенных налогов департамента

    налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

    Персональные консультации по учету и налогам

    Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.